中国铁路总公司基本建设财务管理规定.docx

?一、总则

（一）目的与依据

为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）基本建设财务管理，规范基本建设财务行为，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规及基本建设财务管理相关规定，结合总公司实际情况，制定本规定。

（二）适用范围

本规定适用于总公司及所属单位的基本建设项目财务管理活动，包括新建、改建、扩建铁路项目及相关技术改造项目等。

（三）基本原则

1.依法理财原则

严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保基本建设财务活动合法合规。

2.专款专用原则

基本建设资金应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。

3.效益优先原则

注重资金使用效益，优化资源配置，提高投资回报率。

4.规范管理原则

建立健全各项财务管理制度，规范财务管理流程，加强内部控制。

二、财务管理职责

（一）总公司职责

1.制定总公司基本建设财务管理规章制度和办法。

2.负责总公司基本建设项目资金的筹集、调配和监管。

3.审核批复所属单位基本建设项目财务预算、决算等。

4.组织开展基本建设项目财务检查和绩效评价。

（二）所属单位职责

1.贯彻执行总公司基本建设财务管理规定。

2.负责本单位基本建设项目财务预算的编制、执行和调整。

3.加强基本建设项目资金管理，确保资金安全、合理使用。

4.编制本单位基本建设项目财务决算，及时上报总公司审核批复。

5.配合总公司开展财务检查和绩效评价工作。

三、资金筹集与管理

（一）资金筹集渠道

1.国家财政资金

争取国家对铁路基本建设的财政拨款、专项补助等。

2.银行贷款

根据项目需要，合理申请银行贷款，确保贷款资金及时足额到位。

3.企业自筹资金

包括总公司及所属单位自有资金、发行债券等筹集的资金。

4.其他资金

如利用外资、社会资本参与等筹集的资金。

（二）资金管理要求

1.建立资金管理台账

详细记录资金筹集、使用、结余等情况，确保资金流向清晰。

2.加强资金调度

根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金，提高资金使用效率。

3.严格资金支付审批

按照规定的审批流程进行资金支付，确保支付依据合法、手续齐全。

四、预算管理

（一）预算编制

1.所属单位应根据基本建设项目初步设计和年度投资计划，编制本单位基本建设项目财务预算。

2.财务预算应包括项目前期费用、建筑安装工程费、设备购置费用、其他费用等各项支出，并按照费用性质和用途进行明细分类。

3.预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。

（二）预算审批

1.所属单位编制的财务预算应报总公司审核批复。

2.总公司对所属单位预算进行审核，重点审查预算的合规性、合理性和准确性，对不符合要求的预算予以调整或退回。

3.经总公司审核批复后的预算，所属单位应严格执行，不得擅自调整。

（三）预算执行与调整

1.所属单位应按照批复的预算组织实施，加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析和监控。

2.如因项目建设需要调整预算，所属单位应提前向总公司提出申请，说明调整原因、调整内容及对项目的影响等。

3.总公司对所属单位预算调整申请进行审核，根据实际情况批复调整预算。

五、建设成本管理

（一）成本核算对象

1.以单项工程作为成本核算对象，对每个单项工程的成本进行单独核算。

2.对于规模较小、施工内容相对简单的项目，也可将若干个单项工程合并作为一个成本核算对象。

（二）成本核算内容

1.建筑安装工程成本

包括直接费用（如人工费、材料费、机械使用费等）和间接费用（如施工管理费、规费等）。

2.设备购置成本

按照设备采购合同价格及相关税费等确定设备购置成本。

3.其他成本

如项目前期费用、勘察设计费、监理费、可行性研究费等。

（三）成本控制措施

1.建立成本控制制度

明确成本控制目标和责任，加强对成本支出的审核和监督。

2.优化工程设计

合理确定工程建设标准和规模，避免不必要的浪费，降低工程造价。

3.加强物资采购管理

通过招标、询价等方式，降低物资采购成本，确保物资质量。

4.严格控制费用支出

对各项费用支出进行严格审批，杜绝不合理支出。

六、竣工决算管理

（一）决算编制

1.项目竣工后，所属单位应及时组织编制竣工决算。

2.竣工决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书