工会会计制度详细讲解.pptx

工会会计制度讲解;主要内容;第一部分收入;第一部分收入—概念;第一部分收入—新旧科目对比;第一部分收入—主要账务处理;会费收入

例1：某企业工会收到本企业工会会员交来的会费1000元。;拨缴经费收入

例2：某企业工会收到本企业行政通过银行划拨的工会经费进账单10000元。按照分成比例，工会本级留用7000元，上解区总工会3000元。;例3：某企业将这笔应上缴经费上解区总工会。;拨缴经费收入

例4：某机关工会收到行政划拨的10000元工会经费。;拨缴经费收入

例5:某街道工会收到非公企业交来的2％工会经费10000元，按分成比例街道工会留10％1000元，上解区总工会30％3000元，返回非公企业60％6000元。;例6:某街道工会将应上缴经费上解区总会。;例7:某街道工会将应返回非公企业的工会经费拨给非公企业。;上级补助收入：

回拨补助－按有关规定拨付的回拨补助。

专项补助－指定专门用途的项目补助。

帮扶补助－帮扶困难职工的补助。

送温暖补助－两节送温暖补助。

救灾补助－遭受自然灾害，职工遇到困难。

其他补助－除以上明细科目以外其他补助。

基层工会凡是收到区总工会拨款，都记入该科目。

;上级补助收入

例8：某基层工会收到区总工会拨来的回拨补助经费2000元，通过银行划拨。;上级补助收入

例9：某基层工会收到区总工会拨来的五月鲜花奖励3000元，通过银行划拨。;上级补助收入

例10：某街道工会收到区总工会拨来的助理员津贴2400元，通过银行划拨。;上级补助收入

例11：春节前，某基层工会收到区总工会拨来的送温暖补助5000元，;行政补助收入

例12：某企业工会收到行政拨付的劳动竞赛经费50000元，通过银行划拨。;收入账务处理讲解;第二部分支出;第二部分支出—概念;第二部分支出—新旧科目对比;第二部分支出—科目分类;第二部分支出—主要会计核算;维权支出

[例2]某基层工会为解决1名工会会员因工伤住院导致生活困难的情况，依据会员特殊困难补助规定，给予2000元补助。;维权支出

[例3]某基层工会为宣传劳动合同法，开展大型主题咨询活动，支付场租费1万元，用支票支付。;维权支出

[例4]某基层工会组织本单位安全员参加安全生产知识培训，发生材料费1万元，用支票支付。;维权支出

[例5]春节前夕，某基层工会为10名困难职工“送温暖”，给每位困难职工发慰问金500元，共发生费用5000元。;维权支出

[例6]某基层工会参与区总工会关于涉及职工切身利益的某项法规调研，双方组成调研小组，深入有关部门，发生租车费用50元，资料费100元，误餐费120元，用现金结算。;业务支出

[例7]某基层工会召开工会三级服务体系座谈会，发生费用2000元，用支票方式结算。;行政支出

[例8]某街道工会支付助理员工资1000元。;行政支出

[例9]某基层工会购买办公用品，支付现金500元。;资本性支出

[例10]某基层工会购买电脑1台5000元，用支票支付。;补助下级支出

[例11]某基层工会拨付下属基层工会送温暖款项1000元，更新职工健身器材专项补助5000元，通过银行划拨。;其他支出

[例12]某基层工会报废复印机一台，账面原值2000元，在清理过程中，取得变价收入200元，搬运费支出50元。;其他应付款

[例13]收到职工交来的在职职工住院医疗保险费10000元，存入银行。

借：库存现金10000

贷：其他应付款－在职住院10000

借：银行存款10000

贷：库存现金10000

;[例14]将此款上交区总工会。

借：其他应付款－在职住院10000

贷：银行存款10000

;[例15]收到区总工会拨来的互助保险赔付款12000元。

借：银行存款12000

贷：其他应付款－保险赔付12000

;[例16]将赔付款12000元支付给出险职工。

借：其他应付款－保险赔付12000

贷：库存现金12000

;第三部分会计报表;

一、资产负债表

二、收入支出表

三、往来款项明细表

四、经费收缴情况表

;收入支出表（数字来源于前面会计分录）

编制单位：某区总工会某年度单位：元;;往来款项明细表;经费收缴情况表;工会新旧科目余额结转表;年底前要做的工作是：

;谢谢！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地