个人理财 第四版 课件 第11章 退休规划和遗产规划.ppt

个人理财（第四版）第11章 退休规划和遗产规划11.1退休规划111.2遗产规划2引例两位名流身后事王永庆：遗产600亿元新台币，遗产税119亿元新台币沈殿霞：遗产信托11.1退休规划11.1.1退休规划的基本含义11.1.2如何进行退休规划11.1.1退休规划的含义1.概念理财意义上的退休规划是指，为保证财务相对自由的退休生活所做的财务方案，这个方案一般在退休前多年就要制定。退休规划主要是针对现金而言，即提供养老金，包括：筹集资金、管理投资、支付养老金。为保证将来有一个尊严、自立、保持水准的退休生活，而从现在起就开始实施的财务方案。2.延迟退休正式实施（1）男：60→63女：50、55→55、58（2）原则：渐进式。（3）办法：年龄每4个月延迟1个月。（4）领取养老金的最低缴费年限：15年→20年，每年提高6个月。延迟退休年龄对照表3.退休规划需要考虑的因素退休规划BECDA预期寿命家庭成员退休前的职场安排其他因素经济运行周期4.世界各国的养老保险制度介绍（1）福利型。（2）社会共济型。（3）国家保障型。（4）个人储蓄型。11.1.2如何进行退休规划1.退休规划的原则退休规划的总原则是：本金安全，适度收益，抵御生活费增长和通货膨胀，具体而言包括以下几个方面：（1）尽早开始计划。（2）投资讲究安全。（3）满足不同的养老需求，有一定弹性。2.退休收入来源分析一是退休金；二是商业保险；三是个人所做的准备金；四是子女孝敬给父母的养老金。3.建立退休规划确定退休目标预测资金需求预测退休收入计算退休资金缺口弥补资金缺口退休工资计算法11.2 遗产规划11.2.1遗产规划基本含义11.2.2如何进行遗产规划11.2.1遗产规划的基本含义1.遗产的概念遗产是被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以被继承的其他财产权益，包括积极遗产和消极遗产。遗产具有如下法律特征：（1）遗产是公民死亡时遗留的财产。（2）遗产是公民个人的财产。（3）遗产是公民的合法财产。11.2.1遗产规划的基本含义2.遗产规划的概念遗产规划是将个人财产从一代人转移给另一代人，从而实现个人为其家庭所确定的目标而进行的一种合理财产安排。其主要目标是帮助投资者高效率地管理遗产，并将遗产顺利地转移到受益人手中。3.遗产规划的作用一是通过规划尽可能顺利地将遗产传承给希望的继承人，避免纠纷。二是通过规划以尽可能少的成本将遗产传承下去，避免耗损。11.2.2如何进行遗产规划1.遗产规划工具BECDA遗嘱遗产委任书遗嘱信托赠与人寿保险2.遗产规划策略1．审查遗嘱和财产规划，以确定需要采取哪些调整，从而可以受益于遗产税、赠与税方面的变化，并避免陷阱。2．利用可以最大限度节省遗产税的资产所有权形式，如有限责任公司或有限合伙公司的股权。3.确保配偶中每一方的名下都有足够的资产放在免税信托或其他遗产避税工具中。4．不要浪费政策中规定的每年免税赠与。5．将预期能够增值的资产赠与子孙辈。6．为受赠者直接向教育机构支付学费或直接向保健提供商支付保健费。如果合适的话，可以考虑多年学费赠与方式。7．将现有的寿险保单转换成寿险信托。8．将迅速增值的资产放入让渡人持有的年金信托，或将这类资产出售给一个有意缺陷信托。9．重新考虑信托资产的组合情况，以利用较低的股利和资本收入税率。10．利用资产所有权的估值折价。3.遗产规划的步骤遗产计划必须能够满足其不同时期的需求，所以对遗产计划的定期检查是必须的，这样才能保证遗产计划的可变性。首先要保证遗产计划的可变性；其次要确保遗产计划的现金流动性；最后是尽量减少遗产纳税金额。确定谁是遗产继承人；确定各自的遗产份额；确定遗产转移的方式等……可以帮助其了解自己拥有资产的种类和价值，为制定遗产计划奠定基础。定期检查和修改制顶遗产计划确定遗产规划目标计算和评估个人的遗产价值