中级财务管理 第6版 课件 杨丹 第7--14章 资本运作 ---财务管理前沿 .ppt

11.5.2中国企业内控的总结2017年，随着中国证监会专项执法行动的开展，上市公司内部控制评价结论非整体有效比例显著增加，于2019年达到峰值（3.54%）。近年来，这一比例有所下降，基本维持在1.5%左右。自2011年首个内部控制合规年实施以来，在监管机构、会计师事务所等第三方机构和上市公司的共同合力下，我国上市公司内部控制建设整体情况向好，但距离以高质量内部控制助推企业高质量发展的目标还存在一定的差距，提升内部控制质量依旧任重道远。11.5.2中国企业内控的总结当前国内上市公司内部控制主要存在四方面问题：（1）上市公司内部控制信息披露质量和合规性有待提升;（2）是上市公司内部控制建设质量有待提升;（3）是注册会计师执业质量有待提升;（4）是内部控制信息披露监管标准亟待完善。未来应当通过如下三大领域的内控变革，实现价值释放。（1）创新的推动（2）资源的整合（3）系统的监督：本章小结企业的风险管理内部控制的目标内部控制的要素内部审计内部控制设计本章结束中级财务管理（第六版）第12章绩效评价contents绩效评价与价值创造的关系12.1绩效评价概念与功能12.2绩效评价方法评析12.3平衡计分卡12.4经济增加值(EVA)12.5关键绩效指标法（KPI）12.6我国绩效评价发展现状与展望12.7引导性案例放弃OKR？谷歌启用GRAD绩效管理系统的真相2022年5月，谷歌宣布将开始启用新的绩效管理系统GRAD，即员工评价和发展（GooglerReviewsandDevelopment）计划。消息公布之后，有媒体将这项措施简单解读为谷歌将弃用OKR，引发业内很大争议。OKR是ObjectivesandKeyResults的缩写，这套系统由英特尔制定，在谷歌成立不到一年时，被投资者约翰·都尔（JohnDoerr）引入谷歌，不断加以改善，并沿用至今。谷歌的品牌价值让OKR变成了教科书一般的存在，被Uber、LinkedIn、Twitter等世界著名企业采用，并进一步推广到我国。从华为到字节跳动，从百度到小米、阿里、京东、腾讯、网易、美团……众多国内互联网企业，在过去几年纷纷开始抛弃KPI，而引入OKR。谷歌开启新一轮的绩效管理变革原因究竟为何，是否真的意味着其将抛弃OKR？首先，需要了解谷歌完整的绩效管理系统（PerformanceManagement），其在内部被称为Perf，这是一个连续的周期性过程，包括目标设定、自我评估、同事评估、校准会议、绩效面谈等五个重要部分。OKR是Perf的一个部分，主要用以设定某些目标。谷歌的目标设定并不是完全通过OKR来实现的，大量常规性的工作依然需要设置KPI，只是在一些创新性的工作上会启动OKR。作为一种目标设定和跟踪的工具，OKR具有明显的优势：其一，相对KPI的设置，其更加灵活、聚焦，且便于动态调整；其二，设置了频繁的、循环式的复盘（Review），让目标得以引导员工。11.1.1内部控制的发展历程（2）内部控制在中国的发展1996年财政部发布《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》1999年——2007年2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。同时发布的规范还包括《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规范的征求意见稿。11.1.1内部控制的发展历程（2）内部控制在中国的发展2012年，财政部联合国资委、证监会下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》、《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》2015年12月，财政部发布了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》2016年6月，财政部发布了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》2017年1月，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》11.1.1内部控制的发展历程（2）内部控制在中国的发展2017年6月，财政部制定并颁布《小企业内部控制规范（试行）》2018年12月，《中央企业合规管理指引（试行）》颁布2021年4月，财政部、证监会发布《关于深交所主板与中小板合并后原中小板上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》2023年10月，财政部会同中国证监会研究起草了《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知（征求意见稿）》11.1.1内部控制的发展历程上述系列规范的发布，标志着我