敬老院财务管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强敬老院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合敬老院实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于敬老院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算与监督等。

3.基本原则

（1）严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。

（2）坚持勤俭办院的方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。

（3）实行统一领导、集中管理的财务管理体制，财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。

（4）财务收支实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。

二、财务机构与人员职责

1.财务机构设置

敬老院设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责日常财务管理工作。

2.财务人员职责

（1）财务负责人职责

-负责组织和领导敬老院的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。

-制定和完善敬老院财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制工作。

-审核重大财务收支项目，监督财务收支执行情况，定期向院长汇报财务工作。

-负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。

-参与敬老院经济决策，为领导提供财务分析和建议。

（2）会计职责

-按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

-负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支真实、合法、准确。

-定期核对账目，编制财务报表，及时反映敬老院财务状况和经营成果。

-负责会计档案的整理、归档和保管工作。

（3）出纳职责

-办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。

-负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

-按照规定开具发票和收据，及时传递给会计进行账务处理。

三、预算管理

1.预算编制原则

（1）合法性原则。严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。

（2）完整性原则。全面反映敬老院预算年度内的各项收入和支出，不得遗漏。

（3）真实性原则。根据敬老院实际情况，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。

（4）统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障敬老院基本运转和老人生活需求。

2.预算编制方法

采用零基预算法，以敬老院年度工作计划和目标为依据，结合上年度预算执行情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制。

3.预算编制程序

（1）每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和计划，提出下一年度本部门预算建议数，报财务部门。

（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总和审核，结合敬老院年度工作计划和目标，提出全院年度预算草案，报院长办公会审议。

（3）院长办公会审议通过后，形成敬老院年度预算方案，报上级主管部门审批。

（4）经上级主管部门审批后的年度预算方案，由财务部门下达各部门执行。

4.预算执行与调整

（1）各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。

（2）在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。

四、收入管理

1.收入范围

敬老院收入主要包括财政拨款收入、捐赠收入、服务收入、其他收入等。

（1）财政拨款收入是指由财政部门拨入的用于敬老院正常运转和老人生活保障的资金。

（2）捐赠收入是指国内外社会组织、个人向敬老院捐赠的资金和物资。

（3）服务收入是指敬老院为老人提供生活照料、康复护理、文化娱乐等服务所取得的收入。

（4）其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入等。

2.收入管理要求

（1）所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用。

（2）各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。

（3）捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。

（4）服务收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。

五、支出管理

1.支