风险管理与内部审计.pptVIP

针对具体的环境，选择不同的方法管理经营风险多，快，好，省地实现企业的管理目标第三节：回顾第四节：建立企业内部控制系统建立企业内部控制的5步流程确认目标与流程设计内部控制的绩效标准选择控制绩效评估的方法判断实际结果与绩效标准是否一致调整与改进具体实施的16个步骤案例：建立HP应收帐款控制系统内容简介：企业为什么需要管理控制确保企业计划目标与实际活动一致有效地利用组织的资源帮助管理者监督，约束管理活动的效果适应瞬息万变的环境，及时反映调整创造更好的质量；更快的循环；更高的绩效设计内部控制的关键要素（KPA:KeyPerformanceAreas）关键绩效区（SCP:StrategicControlPoint）战略控制点（Methodology）选择测评绩效的方法关键绩效区单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。KPA可能是部门，可能是管理职能，也可能是其他04单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。流程的复杂程度不同，可能会出现若干个KPA03如果KPA出现失误，则此流程的目标就不可能实现要实现流程的基本目标，必须做好的领域。02KeyPerformanceAreas（KPA）关键绩效区是什么？01战略控制点在每一个关键绩效区域中，都有管理的目标。用以衡量这个目标是否能实现地量化指标，叫做绩效控制点：KeyPerformanceIndex（KPI）那些为数不多的关键绩效控制点就是战略控制点StrategicControlPoint（SCP）战略控制点需要有相应的数据/记录或报告建立企业内部控制的5步流程（1）确认企业/内控目标与相关流程（3）选择评估绩效的适当方法（4）检验实际结果与绩效标准的偏差（2）设计内部控制的绩效标准（5）调整改进YN练习：建立应收帐款控制系统1.明确企业目标与内控目标企业目标与内控目标一致内控目标从属于企业目标例：企业目标：2002年净盈利达到6%√内控目标：应收账款90天账期比率低于10%×内控目标：建立应收帐款管理标准程序M1确认目标2.确定与目标相关的业务流程M1确认目标定单发货收款推动实现应收帐款合同付款方式金额交运发货收货发票收据账期$3.描述业务流程详细步骤发货后出具销售发票寄出发票给客户财务记录应收账款信贷部催收AR信贷部AR账龄报告用户汇款，财务冲帐……M1确认目标客户信息销售发票付款明细应收帐款回款金额帐龄分析坏账控制输入输出4.找出核心流程/负责人流程步骤核心流程部门/负责发货后出具销售发票Y商务/张梅寄出发票给客户N财务记录应收帐款Y财务/陈利信贷部催收ARY信贷/孟勇信贷部AR帐龄报告Y信贷/王林AR原因分析N用户汇款，财务冲帐Y财务/康平坏帐准备NM1确认目标5.识别关键绩效区例：各职能部门的关键绩效区生产销售服务财务数量销售额维修质量资金质量销售费用维修速度库存生产率广告支出客