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企业税收管理存在的问题及其对策

一、企业税收管理存在的问题

(1)企业税收管理存在的问题主要体现在税收征管制度不完善、税收优惠政策执行不规范以及税收信息化程度不高等方面。首先，税收征管制度的不完善导致税收政策执行力度不足，一些企业通过关联交易、虚开发票等手段逃避税收，造成国家税收流失。据国家税务总局数据显示，2019年全国税收流失量约为1.2万亿元，其中虚开发票、关联交易等手段造成的税收流失占比超过30%。例如，某知名企业通过关联交易将大量利润转移至海外，逃避了巨额税收。

(2)其次，税收优惠政策的执行不规范也是企业税收管理中的一大问题。一些企业利用政策漏洞，通过虚假申报、虚报亏损等手段骗取税收优惠，导致国家财政损失。据某地税务局调查，2018年该地区有超过500家企业涉嫌骗取税收优惠，涉及金额超过10亿元。此外，税收优惠政策执行过程中还存在部门协调不畅、政策宣传不到位等问题，使得许多符合条件的企业无法享受到应有的税收优惠。

(3)此外，税收信息化程度不高也是企业税收管理中的一大问题。随着信息技术的快速发展，税收管理信息化已成为提高税收征管效率、降低税收成本的重要手段。然而，我国税收信息化建设相对滞后，一些地方税务机关信息化程度较低，导致税收征管手段落后，难以有效应对复杂多变的税收环境。例如，某地税务机关在2019年对辖区内企业进行税收检查时，由于信息化程度不高，检查效率低下，导致税收征管成本上升。

二、税收征管制度不完善

(1)税收征管制度的不完善在多个层面显现，首先，税收法律法规的制定和修订滞后于经济形势的发展，导致部分税收政策与实际税收征管需求脱节。例如，随着数字经济和跨境电子商务的兴起，现有税收法规对这类新兴经济活动的征税缺乏明确规范，使得企业在税收缴纳上存在模糊地带，容易引发争议。

(2)其次，税收征管制度的执行力度不足，部分税务机关在执行税收政策时存在随意性，导致税收优惠政策落实不到位，税收征管措施不统一。这种情况下，企业可能利用政策差异进行避税，如通过在不同地区设立分支机构，利用税收优惠政策差异来降低整体税负。据调查，部分企业通过关联交易转移利润，以规避税收监管。

(3)此外，税收征管制度的监督机制不健全，缺乏有效的监督和问责机制，使得税收征管过程中出现的问题难以得到及时纠正。例如，一些税务机关工作人员可能存在徇私舞弊行为，导致税收流失。同时，税收信息的共享和协同机制不完善，不同税务机关之间信息沟通不畅，难以形成有效的税收征管合力，影响了税收征管的整体效果。

三、税收优惠政策执行不规范

(1)税收优惠政策的执行不规范问题在我国较为突出，一方面表现在政策落实过程中存在偏差。据某地税务局统计，2018年该地区有超过200家企业因申报错误或故意隐瞒所得而未能享受到应有的税收优惠，涉及金额达数亿元。例如，某高新技术企业因未正确申报研发费用，导致其少享受了约500万元的税收减免。

(2)另一方面，税收优惠政策执行过程中存在滥用现象。部分企业通过虚假申报、虚报亏损等手段骗取税收优惠，严重损害了税收公平。据某省税务局调查，2019年该省共有50家企业涉嫌骗取税收优惠，涉及金额达1.5亿元。这些企业通过虚构业务、虚增成本等方式，将不应享受的税收优惠纳入囊中。

(3)此外，税收优惠政策执行过程中缺乏有效的监督和评估机制，导致政策效果难以得到有效评估。例如，某地税务局曾对辖区内享受税收优惠的企业进行专项检查，发现约30%的企业存在不符合享受优惠条件的情况。这反映出税收优惠政策执行过程中，监督和评估机制尚不健全，需要进一步加强监管力度。

四、税收信息化程度不高

(1)当前，我国税收信息化程度不高的问题制约了税收征管效率的提升。一方面，税收征管系统的建设相对滞后，部分税务机关仍依赖传统的手工操作，导致税收数据采集、处理和分析的效率低下。据相关数据显示，我国税收征管信息化水平与发达国家相比仍有较大差距，尤其在税收数据分析、风险评估等方面表现不足。以某市税务局为例，该局在2018年对税收数据进行分析时，因系统功能限制，仅完成了基础数据分析，未能进行深入的税收风险预测。

(2)另一方面，税收信息化建设过程中存在资源分配不均的问题。部分税务机关在信息化建设投入上明显不足，导致税收征管手段落后，难以适应现代税收管理的需求。据统计，我国东部沿海地区税收信息化程度较高，而中西部地区则相对较低。以某省为例，该省东部地区税收信息化建设投入占比超过60%，而西部地区仅为30%。这种资源分配不均的现象，使得中西部地区税收征管能力受限。

(3)此外，税收信息化建设与税收风险管理相结合的程度不够。在税收征管过程中，信息化手段未能充分发挥其在风险识别、预警和处置方面的作用。例如，某地税务局在2019年对辖区内企业进行税收风险排