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财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强财务管理，规范财务工作，促进××公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，发挥财务工作的职能，正确地记录、核算与反映公司财产变化，开辟财源，有效地使用资金，进行成本费用，预测、计划、控制核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益，成本升降和经营成果。建立健全公司内部财务管理制度，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税金；严格财经纪律，遵守职业道德。正确反映公司财务状况，维护国家、集体和员工的合法权益。

第三条各部门应配合作好财务管理的各项基础工作，及时提供完整的原始记录，各项收入、支出都需手续齐全，计量准确。

第二章财务机构和财务人员

第四条为了加强财务管理工作，根据《会计法》的规定，设置财务部。财务部的主要职责是:

（一）建立健全财务制度，规范本公司财务行为。

（二）根据各部门提出的预算需求，合理编制预算。依法组织收入，合理安排支出，监督预算执行情况。

（三）加强经济核算，如实反映本公司财务状况和经营成果。

（四）严格执行资金使用计划，监督财务收支，提高资金使用效益。

（五）依法缴纳国家税金并向有关方面报送财务报表。

（六）参与重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对经济活动进行全方位控制和监督。

（七）加强固定资产管理，防止资产流失。

第五条为明确财务部人员的工作职责、权限，根据《会计法》的规定，制定岗位职责。

会计的主要职责是：

（一）严格执行国家会计法规、税法相关规定，做好会计核算工作。

（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司财务领导提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计印章，严格按照会计档案管理办法，建立档案清册，完整保存会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料。

（四）完成公司领导交办的其他工作。

出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行财务支出管理办法。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得用白条抵现金。库存现金限额定为人民币壹万元整。

（三）建立健全出纳登记的现金日记帐、银行日记帐，严格审核收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票必须按领用支票程序办理。

（五）积极配合银行会计做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成分管财务领导交付的其他工作。

第六条财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

（一）对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

（二）发现账簿记录与实物不相符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。

（三）除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储。

第七条财务部从三个环节对本企业的用款进行全过程监督：

（一）事前环节：主动检查用款依据，如业务合同、资金预算、完工进度和批准手续是否完整无误；检查用款金额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

（二）事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

（三）事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

第八条财务人员必须保持相对稳定，不得随意调换。

第九条财务部建立严格的内部会计控制制度，出纳人员不得兼管稽核、往来账目登记和会计档案保管工作。银行预留印鉴由财务人员分管，以便于财务工作相互监督、控制，防止差错事故发生。财务人员岗位变动或调离时，必须与接管人员办理交接手续，并出据书面证明材料，留财务部备案。

第十条财务人员必须持有《会计人员从业资格证书》，遵守职业道德，廉洁自律，尽职尽责，努力工作，并能保守本单位的商业秘密。

第十一条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，在交接手续未办清之前不得调走或离职。财务人员短期离岗,由财务部指定专人临时接替并办理交接手续。

第十二条财务人员必须按照财政部门的要求定期进行继续教育培训或业务学习。

财务预算管理

为了促进公司实现发展战略、发挥全面预算管理作用（公司一定期间、投资、财务活动等作出预算安排），根据有关法律法规和公司内部控制基本规范制定本办法

第十三条财务预算管理组织机构

（一）财务预算管理是指本公司在预