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企业所得税汇算清缴练习题--第1页

企业所得税汇算清缴操作指南练习题

一、单项选择题

1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）

A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入

B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入

C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入

D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实

正确答案：C

答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允

价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货物用于市场推广或销

B.自产货物用于股息分配

C.自建商品房转为自用或经营

D.自产货物用于交际应酬

正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不

视同销售确认收入。

3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税

务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。

A.15%

B.10%

C.20%

D.30%

正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售

股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。

A.转让国债收入

B.销售货物收入

C.国债利息收入

D.有专项用途的财政性资金

正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。

5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）

A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实

现

B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转

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C.,

D.

C

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6.

A.

B.60%

C.

D.

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B

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7.

A.

B.

C.

D.

D

8.