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ⅩⅩ公司物资采购审计实施办法

第一章总则

第一条为规范公司物资采购审计的内容、程序与方法，根据《Ⅹ

Ⅹ省内部审计工作规定》及《ⅩⅩ公司内部审计工作规定》，制定本办法。

第二条本办法所称物资采购审计，是指企业内部审计机构及人

员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，

对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督

和评价活动。本办法所称“物资”是指企业在产品生产、基本建设和专项

工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和

设备等。

第三条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购成

本，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。

第四条本办法适用于ⅩⅩ公司总部机关及权属企业。

第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，

审计的主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购实施、采购

申报价格、采购合同执行及履行情况追踪等。

第六条根据企业管理模式和要求、物资采购业务量、内部审计

资源等情况，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审

计两种模式。

（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、

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环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相

应审计程序的审计模式。

（二）过程参与式审计是由内部审计人员参与监督物资采购的全

过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。

第七条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟

悉相关法律、法规、政策和企业内部有关规定，掌握物资采购内部控

制原理，了解企业物资采购现状和外部环境的变化。开展专业技术性

较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。

第八条内部审计人员应研究相关背景资料，初步评价重要性和

审计风险，进而制定适合本企业实际情况的物资采购项目审计计划及

审计方案。

第九条内部审计机构应根据审计方案，组织审计力量，成立审

计小组，指定项目负责人；明确审计范围、方法、要求；下发审计通

知，通知被审计单位或部门，告知审计范围、审计时间及要求提供的

资料。

第二章物资采购内部控制评价

第十条物资采购内部控制评价的主要内容包括评价内部控制环

境、内部控制活动、信息沟通等,其中重点关注内部控制环境和内部控

制活动。

第十一条采购控制环境评价。重点了解企业的经营理念和管理

模式，管理层对物资采购内部控制的重视程度，企业采购业务岗位设

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置的合理性及权责划分的明确性。

第十二条采购控制活动评价。物资采购控制活动主要包括业务

授权、职责分离、质量验收控制、物资采购招标控制、凭证和记录控

制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制等内容。重

点关注：

（一）企业是否建立了采购与付款业务的岗位责任制，明确了相

关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付