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企业内部控制流程——采购模块

目录

一、采购管理风险与关键环节控制

（一）采购管理风险

（二）采购管理关键环节控制

二、职责分工与授权批准

（一）采购管理岗位设置

（二）采购授权审批制度

三、请购与审批控制

（一）采购计划编制流程

（二）采购申请审批流程

（三）采购申请审批制度

（四）采购预算管理制度

四、采购与验收制度

（一）采购询价比价流程

（二）供应商选择流程

（三）供应商评定流程

（四）购货合同签订流程

（五）采购验收控制流程

（六）采购控制制度

（七）验收管理制度

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五、付款控制

（一）付款审批流程

（二）退货管理流程

（三）付款控制制度

（四）退货管理制度

（五）应付账款管理制度

一、采购管理风险与关键环节控制

（一）采购管理风险

采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业再进行采购管理方面

应关注一下七种风险。

采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉

风险一

损失。

采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈

风险二

而导致损失。

请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导

风险三

致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。

采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部

风险四

门的处罚造成资产损失。

风险五验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

风险六付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。

盲目签订合同、采购合同相应条款无效、不利以及违约，可能导致

风险七

企业资金受损。

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（二）采购管理关键环节控制

企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控

制：

环节一建立采购业务岗位制约制，明确相关部门和岗位的职责、权。

环节二依据购置商品和劳务的类型，确定汇总管理部门，授予相应管理权限。

环节三明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法。

环节四加强非财务方面采购物资信息的收集，明确信息沟通渠道、方式。

明确规定付款方式和程序以及供应商的对账办法，确保凭证不遗失或

环节五

损坏。

二、职责分工与授权批准

（一）采购管理岗位设置

企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确

保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。相应岗位设置如下：

相应岗位主要职责不相容职责