挂靠工程项目财务管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为加强挂靠工程项目的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保障项目各方的合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于以本公司名义承接但由挂靠方实际施工的工程项目。

3.基本原则

-依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务管理活动合法、合规。

-独立核算原则：对挂靠工程项目进行独立核算，准确反映项目的财务状况和经营成果。

-风险控制原则：加强财务风险管理，防范各类财务风险，确保项目资金安全。

-监督制约原则：建立健全内部监督机制，加强对挂靠工程项目财务活动的监督和制约。

二、财务管理职责

1.公司财务部职责

-制定和完善挂靠工程项目财务管理办法，并监督执行。

-负责审核挂靠工程项目的财务预算、决算报告。

-对挂靠工程项目的财务核算、资金管理、税务处理等进行指导和监督。

-定期检查挂靠工程项目的财务状况，及时发现和解决问题。

-协助相关部门对挂靠工程项目进行审计、检查等工作。

2.项目负责人职责

-全面负责挂靠工程项目的财务管理工作，组织实施财务管理制度。

-编制项目财务预算、决算报告，并报公司财务部审核。

-负责项目资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。

-组织项目成本核算，控制项目成本支出，提高项目经济效益。

-定期向公司财务部报送项目财务报表和财务分析报告。

-配合公司财务部及其他相关部门的审计、检查等工作。

3.挂靠方职责

-遵守公司的财务管理制度，接受公司财务部的监督和管理。

-按照公司要求提供项目财务资料，配合项目负责人做好财务核算工作。

-负责项目成本的控制和管理，确保项目成本不超过预算。

-按照规定缴纳项目相关税费。

-不得擅自挪用项目资金，不得坐支现金。

三、财务预算管理

1.预算编制

-项目负责人应在项目开工前，根据项目合同、施工图纸、施工组织设计等资料，编制项目财务预算。

-财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。

-收入预算应根据项目合同金额、预计变更增加金额等确定；成本预算应根据施工图纸、工程量清单、市场价格等计算；费用预算应根据项目实际情况和公司相关规定编制；资金预算应根据项目进度、资金需求等合理安排。

2.预算审批

-项目财务预算编制完成后，应报公司财务部审核。

-公司财务部应对预算的合理性、准确性进行审核，提出修改意见。

-项目负责人根据公司财务部的审核意见，对预算进行修改完善后，报公司领导审批。

3.预算执行

-项目负责人应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。

-公司财务部应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。

-如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司领导审批。

四、财务核算管理

1.核算主体

挂靠工程项目应作为独立的会计核算主体，按照国家统一的会计制度进行核算。

2.会计科目设置

-应根据挂靠工程项目的特点和财务管理要求，设置相应的会计科目。

-会计科目应符合国家统一会计制度的规定，能够准确反映项目的财务状况和经营成果。

3.凭证管理

-项目财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

-记账凭证应内容完整、摘要清楚、科目使用正确、金额计算准确、编号连续。

-原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生和完成情况。

4.账簿登记

-应按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行登记。

-账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。

5.财务报表编制

-项目财务人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

-财务报表应真实、准确、完整，能够反映项目的财务状况和经营成果。

-财务报表编制完成后，应报公司财务部审核。

五、资金管理

1.资金账户管理

-挂靠工程项目应开设独立的资金账户，用于项目资金的收付。

-资金账户应按照公司规定进行管理，确保资金安全。

-