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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款

和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输

销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】：D

2、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务服（务在境内发生），

境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，

则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账

户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发

生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关

报告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】：C

4、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的

当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。

【答案】：B

5、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】：C

6、某配件厂为增值说一般纳税人，2021年2月采用分期收款方式销售

配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于

购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收

款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一

台，取得增值税专生发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值

税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

7、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

A.礼品店零售镀金高档手表

B.汽车销售公司零售超豪华小汽车

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.首饰店销售金银首饰

【答案】：A

8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。

2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月

全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还

租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注

明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税

药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）

万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

9、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检

查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收

入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，

其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费

——增值税检查调整

B.借：应交税费一一增值税检查调整贷：应交税费一一未交增

值税

C.借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款