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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没同类白酒销售价格，需

按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算,

正确的是（）。

A.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率

B.应纳消费税二（成本+利润）4-（1-比例税率）X消费税比例税率+自

产自用数量X定额税率

C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）4-（1-比例税

率）X消费税比例税率

D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税

率）X消费税比例税率+自产自用数量义定额税率

【答案】：D

2、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，

注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金

选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当

地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6件,金选矿资源税税率为

3%该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

o

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

3、2（013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的

是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方

所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所

在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没代收代缴税款的，一律由

受托方补税

【答案】：B

4、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情

况，调账时应OO

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.贷记“主营业务收入“

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】：D

5、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不

含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;

开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120

万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为

6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

6、2（017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

7、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算

征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】：A

8、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业宣传费支出，不超过当年销售

（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结

转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借

款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本

额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负

担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除