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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A市公司股票，

买入价280万元，文付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发

生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200

万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6

月应缴纳增值税为（）万元。（以价格均为含税价格，当月支付

的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

2、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月

份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费2）（万

元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入

100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C

3、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是

（）O

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费

税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科

目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入“

科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的

包装物押金，无论押金是否返还与会计如何核算，均需并入酒类产

品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消

费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】：B

4、某汽车租赁公司属（于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽

车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机

动车销售统一发票的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2

辆，取得机动车销售统一发票的价税合计46万元，期结转加计

抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

5、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方

提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支

付不含税金额500万元，209年5月将购进的卷烟200箱销售给位于

A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于

B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应

缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.5.5

D.0

【答案】：C

7、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为5天，202年6

月20日缴纳本月日至5日的应纳增值税额98000元，则正确

的会计处理为（）。

A.借:应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款

98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税

（转出未交增值税）98000

C.借：