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汪敏：制药企业内部控制现状分析与完善建议财务与会计

制药企业内部控制现状分析与完善建议

汪敏

528463)

（国源国药（广东）制药集团有限公司，广东中山5

摘要：随着我国市场经济的快速发展，制药企业发展压力骤增。制药行业与民生息息相关，如何提高制

药企业的发展水平，保障人民生命健康，对制药企业而言尤为重要。当前，制药企业虽按要求推行内部控制，

但推行成效不甚理想，弱化了内部控制优势。基于此，文章围绕内部控制进行论述，首先简要概述内部控制的

概念、组成要素和实施意义；其次从内部控制五要素着手，分析当前制药企业内部控制实施现状；最后结合行

业发展特点，提出相应的完善意见与建议，仅供参考。

关键词：制药企业；内部控制；风险评估；资金管理

中图分类号：F406.7；F426.72文献标识码：A

DOl:10.13939/j.cnki.zgsc.2025.09.038

第一，制药企业所生产的药品质量，直接与人民

1引言

生命安全和身体健康密切关联，一旦市场上流人不合

作为现代化企业管理体系的重要组成部分，内部格药品，不仅会影响企业社会形象与口碑，加大经济

控制贯穿企业运行管理全过程，是制药企业革新内部损失，还会扩大经营风险，使得企业面临破产危机。

管理体系、实现现代化运行的必然要求。内部控制有企业可以通过内部控制，实现对药品生产全流程的严

利于企业增强核心竞争实力，实现稳健运行。制药企格管控，显著提高药品质量，从源头上降低药品不合

业应深入了解内部控制，明确内部控制实施要求，基格风险，减少企业损失，实现稳健发展。

于自身实际，探索企业发展的实施路径，充分发挥内第二，信息传递与沟通是内部控制的五要素之

部控制价值，加快企业内部管理体系创新，为制药企一，这也就意味着企业可以通过内部控制，显著提升

业转型发展夯实基础。当前，制药企业在内部控制实内部沟通协作成效，消除以往管理中各部门之间存在

施过程中，问题频出，文章将围绕内部控制五要素，的沟通屏障，加快内部信息交互，为管理层管理决策

对制药企业的内部控制展开研究与探讨，旨在对制药提供保障，助力企业不断增强竞争实力。

企业发展有所助力，为相关人员提供借鉴。第三，内部控制贯穿企业运行管理全过程，相关

工作的贯彻落实能够帮助企业梳理和优化内部管理体

2内部控制理论概述

系，构建现代化的企业管理模式，不断提高内部管理

内部控制是指制药企业在运行过程中，为了持续水平，是企业实现现代化运行的重要措施。

提高经营管理效率、实现内部资源的有效利用、有序

3制药企业内部控制现状分析

落实各项生产经营活动、完成既定管理目标，而在内

部所采取的一系列制约与调节手段。3.1意识淡薄，制度缺位

促使企业完成既定经营目标，提高内部资产的安内部控制是制药企业保证各项经济往来活动顺利

全性与完整性，是制药企业实施内部控制的最终目开展的必然要求。当前，制药企业虽按照有关要求积

的。内部控制工作的全面高效落实与开展，离不开企极推行内部控制，但由于意识理念相对滞后，加之缺

业内部各部门、各员工的参与]。内部控制主要由五少健全可行的制度体系，内部实施环境有待优化，实

大要素组成：一是内部环境，二是风险评估，三是控施效果低下。

制活动，四是信息与沟通，五是内部监督。文章以内3.1.1意识淡薄

部控制五要素为切入点进行论述分析，具体内容如下