财务管理办法04016.docx

?一、总则

1.目的

本财务管理办法旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。

2.适用范围

本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。

-真实性原则：财务信息真实、准确、完整。

-完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。

-成本效益原则：追求效益最大化，合理控制成本。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置

公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。各分公司、子公司根据实际情况设置相应的财务机构或配备财务人员。

2.财务人员职责

-财务经理职责

-主持财务管理部门日常工作。

-组织制定财务管理制度和流程。

-编制财务预算并监督执行。

-负责财务分析和决策支持。

-会计人员职责

-负责账务处理、会计核算。

-编制财务报表。

-负责财务档案管理。

-出纳人员职责

-办理现金收付和银行结算业务。

-保管库存现金和有价证券。

-登记现金和银行存款日记账。

三、财务预算管理

1.预算编制

-年度预算每年第四季度开始编制，各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门预算草案。

-财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。

-年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。

2.预算执行

-各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

-财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。

3.预算调整

如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审议、董事会批准后执行。

四、资金管理

1.资金筹集

-根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。

-制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限等。

-对资金筹集成本进行分析和控制，降低融资成本。

2.资金使用

-建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。

-按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。

-加强资金支付管理，严格审核支付凭证，防止资金浪费和挪用。

3.资金结算

-规范资金结算流程，采用安全、便捷的结算方式。

-加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。

-做好资金结算记录和档案管理。

五、资产管理

1.流动资产

-货币资金：按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。

-应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，定期催收账款，降低坏账风险。

-存货：制定存货管理制度，合理控制存货库存，定期进行存货盘点，确保账实相符。

2.固定资产

-固定资产购置：根据公司经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序审批。

-固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提折旧。

-固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置，按照规定程序办理审批手续。

3.无形资产

-无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产，按照规定进行账务处理。

-无形资产摊销：按照规定的摊销方法和年限进行摊销。

-无形资产转让：对无形资产转让进行评估和审批，确保公司利益。

六、成本费用管理

1.成本核算

-明确成本核算对象和方法，对生产经营过程中的各项成本进行准确核算。

-建立成本台账，记录成本发生情况。

2.费用控制

-制定费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。

-对各项费用进行预算控制，严格控制费用支出。

-加强费用分析和考核，降低费用水平。

3.成本费用分析

定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。

七、收入与利润管理

1.收入确认

-按照国家会计准则和公司收入确认政策，准确确认收入。

-加强销售合同管理，确保收入实现