财务管理手册.docx

?一、总则

1.目的

本财务管理手册旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护股东权益。

2.适用范围

本手册适用于公司及下属各部门、子公司。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度。

-真实性原则：财务信息真实、准确、完整。

-准确性原则：财务核算和报表编制准确无误。

-及时性原则：及时处理财务事务，按时报送财务报表。

-效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。

二、财务组织与人员职责

1.财务组织架构

公司设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。

2.财务人员职责

-财务经理

-全面负责财务部的日常管理工作。

-组织制定和完善财务管理制度及流程。

-编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供支持。

-负责财务人员的培训、考核与团队建设。

-协调与税务、银行等相关部门的关系。

-会计

-负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。

-登记账簿，编制财务报表，确保数据准确。

-负责成本核算与控制，定期进行成本分析。

-协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。

-出纳

-办理现金收付和银行结算业务。

-登记现金日记账和银行存款日记账。

-保管库存现金、有价证券和各种票据。

-负责资金的安全管理，定期盘点现金。

三、财务管理制度

1.财务预算制度

-预算编制原则：以公司战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理编制。

-预算编制流程：各部门根据公司要求提交预算草案，财务部汇总审核，经公司管理层审批后执行。

-预算执行监控：定期对预算执行情况进行分析，及时发现偏差并采取措施调整。

-预算调整：因特殊原因需要调整预算的，需按规定程序审批。

2.财务核算制度

-会计政策：遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况制定具体会计政策。

-会计科目设置：按照会计制度规定设置会计科目，确保财务核算准确。

-账务处理流程：严格按照记账凭证编制、审核、记账、结账等流程进行账务处理。

-财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，保证数据真实、完整。

3.资金管理制度

-资金筹集：合理安排筹资渠道和方式，确保资金需求，降低资金成本。

-资金使用：严格执行资金审批制度，明确资金用途和审批流程。

-资金监控：加强对资金流动的监控，确保资金安全，提高资金使用效率。

-银行账户管理：规范银行账户的开立、变更和撤销，定期进行银行账户余额核对。

4.费用报销制度

-报销范围：明确公司允许报销的费用项目，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。

-报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿、交通标准等。

-报销流程：员工填写报销单，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后报销。

-报销凭证要求：报销凭证必须真实、合法、有效，符合财务规定。

5.固定资产管理制度

-固定资产购置：根据公司需求和预算，按规定程序进行固定资产购置审批。

-固定资产核算：对固定资产进行分类核算，计提折旧。

-固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保账实相符。

-固定资产处置：按规定程序进行固定资产报废、出售等处置。

6.成本费用控制制度

-成本费用目标：制定成本费用控制目标，分解到各部门和产品。

-成本费用核算：准确核算成本费用，分析成本费用变动原因。

-成本费用控制措施：通过预算控制、定额管理、成本分析等手段控制成本费用。

四、财务工作流程

1.财务预算流程

-每年[具体时间]，公司下达下一年度财务预算编制通知。

-各部门根据通知要求，结合本部门业务计划和目标，编制本部门预算草案。

-各部门预算草案提交财务部，财务部进行汇总、审核，提出调整意见。

-财务部将汇总后的预算草案报公司管理层