财务审批流程及制度.docx

?##一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务审批流程，明确审批权限和责任，确保公司各项财务支出合理、合规、高效，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及各下属子公司的所有财务审批事项，包括但不限于费用报销、采购付款、项目资金支出、固定资产购置等。

3.基本原则

-合法性原则：各项财务审批必须符合国家法律法规及公司相关规定。

-真实性原则：审批事项所涉及的经济业务必须真实发生，相关票据及资料真实、有效。

-合理性原则：财务支出应符合公司经营活动的需要，具备合理的商业目的，金额与业务规模相匹配。

-分级审批原则：根据审批事项的金额大小和性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。

##二、财务审批流程概述

1.一般流程

-申请：业务部门或相关人员根据业务需要填写相应的申请单据，如费用报销单、采购申请表等，详细说明申请事项的内容、金额、用途等信息，并附上相关证明材料。

-初审：申请单据提交至部门负责人处，部门负责人对申请事项的真实性、合理性、必要性进行初步审核，确认无误后签字审批。

-审核：初审通过的申请单据流转至财务部门，财务人员对申请事项的合规性、票据的合法性、金额的准确性等进行审核。对于不符合财务规定的申请，财务人员应及时与申请部门沟通并提出修改意见。

-审批：财务审核通过后，申请单据按照公司规定的审批权限提交给相应的领导进行最终审批。各级领导根据职责范围对申请事项进行审批决策。

-支付：审批通过的申请单据交至财务部门进行支付处理。财务人员根据审批意见安排资金支付，确保款项准确无误地支付给相关供应商或个人。

2.特殊情况处理

-对于紧急且金额较小的财务支出，如临时性办公用品采购等，可在确保业务真实性和必要性的前提下，简化审批流程，经部门负责人同意后，由财务负责人直接审批支付，但事后需补办完整的审批手续。

-对于重大投资项目、大额资金支出等特殊事项，应按照公司重大事项决策程序进行审批，除常规的财务审批流程外，还需经过公司高层会议审议通过。

##三、费用报销审批流程及规定

1.费用报销范围

-差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。

-业务招待费：公司因业务需要发生的招待客户的费用，包括餐饮、礼品、娱乐等支出。

-办公费：购置办公用品、办公设备耗材、印刷费等费用。

-通讯费：员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等。

-差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。

-培训费：员工参加外部培训课程或会议所发生的培训费用、会议费等。

-其他费用：经公司认可的其他与业务相关的费用支出。

2.费用报销申请

-员工应在费用发生后及时填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并按照费用类别分别粘贴相关票据。票据应真实、合法、有效，内容完整，与费用报销单上的信息一致。

-对于差旅费报销，还需提供出差审批单、行程安排等相关证明材料，明确出差的目的、地点、时间等信息。

3.部门初审

-费用报销单提交至部门负责人处，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核。重点审查费用是否与业务相关，是否符合公司的出差标准、业务招待规定等。如发现问题，应及时与报销员工沟通并要求其作出解释或补充相关资料。

-部门负责人确认无误后，在费用报销单上签字审批，表示同意报销该笔费用。

4.财务审核

-初审通过的费用报销单流转至财务部门，财务人员对报销事项进行严格审核。审核内容包括：

-报销票据的合法性：检查票据是否为正规发票，发票内容是否完整、准确，印章是否清晰，是否存在过期、作废等情况。

-费用标准合规性：核对报销费用是否符合公司规定的标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准等。

-报销金额准确性：审核报销金额的计算是否正确，大小写是否一致，附件金额与报销金额是否相符。

-报销事由合理性：判断报销费用的用途是否合理，是否与业务实际相符，有无虚假报销的嫌疑。

-对于不符合财务规定的报销申请，财务人员应及时与报销员工或部门负责人沟通，说明原因并要求其修改或补充相关资料。只有在审核通过后，财务人员才在费用报销单上签字。

5.审批支付

-财务审核通过的费用报销单，按照公司审批权限提交