股份公司财务管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强股份公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效地运行，保障股东及公司的合法权益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于股份公司及其所属各分公司、子公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、全面性、准确性、及时性、稳健性的原则，严格执行国家财经法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，有效防范财务风险。

二、财务管理组织机构及职责

1.财务部门设置

股份公司设立独立的财务管理部门，配备与公司经营规模、业务范围相适应的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。

2.职责分工

-财务负责人

-全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制、执行与监督。

-负责公司资金筹集、运用和分配的决策，确保资金安全与合理使用。

-审核财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供财务决策支持。

-协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。

-会计人员

-负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录和反映公司经济业务。

-编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。

-负责会计档案的整理、归档和保管工作。

-出纳人员

-负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。

-登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

-保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金和票据的安全。

三、财务预算管理

1.预算编制

-公司实行年度财务预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。

-财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度财务预算方案，报公司董事会审议批准。

2.预算执行

-公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。

-财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算执行差异及其原因，及时向公司管理层反馈。

3.预算调整

在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，相关部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。

四、资金管理

1.资金筹集

-公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，优化资本结构。

-资金筹集方案应经公司董事会审议批准后实施，确保资金筹集合法、合规、安全、有效。

2.资金使用

-公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。

-资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。

-严禁未经授权的资金支出，对于重大资金支出应实行集体决策和联签制度。

3.资金结算

-公司各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用和坐支。

-公司应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。

4.资金内部控制

-公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的控制，防范资金风险。

-定期对公司资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。

五、资产管理

1.流动资产

-货币资金：按照资金管理相关规定进行管理和核算。

-应收账款：建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。

-存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。

2.固定资产

-公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、折旧年限等。

-固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。

-财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台