财务管理制度与会计核算制度.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司财务管理，规范财务行为，保证会计信息真实、完整，提高资金使用效益，促进公司持续、健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则。依法进行财务活动，合理配置资源，如实反映财务状况和经营成果，确保财务信息完整准确，及时处理各项财务事务。

二、财务管理制度

（一）财务机构与人员管理

1.财务机构设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。

2.财务人员岗位职责

财务负责人负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，监督财务预算执行情况，协调与各部门的关系等。会计人员负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证等。出纳人员负责办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关印章等。

3.财务人员培训与考核

公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖惩的依据。

（二）财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度的财务预算。财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。各部门应根据公司的战略目标和年度经营计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门的预算草案，结合公司的整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后，报董事会批准。

2.预算执行与控制

公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向公司管理层报告，并提出调整建议。

3.预算调整

在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或部分无法执行时，公司应及时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，报财务部门审核，经公司管理层审议通过后，报董事会批准。

（三）资金管理

1.资金筹集

公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资主要通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集；债务性筹资主要通过银行借款、发行债券等方式筹集。公司应严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行资金筹集活动，确保资金筹集合法合规。

2.资金使用

公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性的原则。资金使用范围包括生产经营活动、投资活动、筹资活动等。公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。财务部门应加强对资金使用的监督和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。

3.资金结算

公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对现金收支业务应严格执行现金管理制度，确保现金收付真实、准确、及时。

（四）资产管理

1.流动资产

-货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关法律法规和公司内部管理制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。

-应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。

-存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。

2.固定资产

公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置合理、合规。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对固定资产的折旧方法、折旧年限等应按照国家有关规定执行。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规。

3.无形资产

公司应建立无形资产管理制度