财务管理术语中英文对照.docx

?##一、财务报表

1.资产负债表-BalanceSheet

-资产（Asset）：企业拥有或控制的、能以货币计量并预期会给企业带来经济利益的资源，如现金（Cash）、应收账款（AccountsReceivable）、存货（Inventory）、固定资产（FixedAssets）等。

-负债（Liability）：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，包括短期借款（Short-termLoan）、应付账款（AccountsPayable）、长期负债（Long-termLiability）等。

-所有者权益（OwnersEquity）：企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，又称股东权益（ShareholdersEquity），包括实收资本（Paid-inCapital）、资本公积（CapitalReserve）、盈余公积（SurplusReserve）、未分配利润（RetainedEarnings）等。

2.利润表-IeStatement

-营业收入（Revenue）：企业在日常经营活动中所取得的收入，如销售收入（SalesRevenue）、服务收入（ServiceRevenue）等。

-营业成本（CostofGoodsSold）：企业为生产产品或提供劳务而发生的直接成本，对于制造业企业包括原材料成本、直接人工成本等，对于商业企业主要是商品采购成本。

-毛利润（GrossProfit）：营业收入减去营业成本后的余额，表示企业销售产品或提供劳务在扣除直接成本后所获得的利润。

-营业费用（OperatingExpenses）：企业在日常经营过程中发生的各项费用，如销售费用（SellingExpenses）、管理费用（AdministrativeExpenses）、研发费用（ResearchandDevelopmentExpenses）等。

-净利润（NetIe）：企业在一定会计期间的最终经营成果，是利润总额减去所得税费用后的余额。

3.现金流量表-CashFlowStatement

-经营活动现金流量（CashFlowsfromOperatingActivities）：企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，反映企业日常经营活动的现金收支情况，如销售商品、提供劳务收到的现金（CashReceivedfromSalesofGoodsandRenderingofServices）、购买商品、接受劳务支付的现金（CashPaidforPurchasesofGoodsandReceiptofServices）等。

-投资活动现金流量（CashFlowsfromInvestingActivities）：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量，如购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（CashPaidforAcquisitionofFixedAssets,IntangibleAssetsandOtherLong-termAssets）、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（NetCashReceivedfromDisposalofSubsidiariesandOtherBusinessUnits）等。

-筹资活动现金流量（CashFlowsfromFinancingActivities）：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量，如吸收投资收到的现金（CashReceivedfromIssuanceofEquityInstruments）、取得借款收到的现金（CashReceivedfromBorrowing）、偿还债务支付的现金（CashPaidforRepaymentofDebts）等。

##二、财务比率分析

1.偿债能力比率

-流动比率（CurrentRatio）=流动资产（CurrentAssets）÷流动负债（CurrentLiabilities）

-反映企业短期偿债能力，一般认为流动比率应在2左右较为合适，表明企业流动资产足以偿付流动负债。

-速动比率（QuickRatio）=（流动资产-存货）÷流动负债

-剔除了存货因素后