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第一人民医院财务会计报告制度_物业经理人

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为完善和标准医院的财务会计报告，充分发挥会计的反映职能，保证财务会计报告的真实、完整，提高会计信息的质量，依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合医院财务会计报告的现状，特作以下若干规定。

1、医院财务会计报告的内容

医院财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

年度、半年度会计报告应包括：1、会计报表；2、会计报表附注；3、财务状况说明书。其中半年度财务会计报告中报表附注和财务状况说明书可适当简化。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表。

（1）会计报表

会计报表应包括资产债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动表、根本数字表和往来款项明细表；应编制比拟会计报表，年度会计报表反映两个年度或者两个相关期间的比拟数据。

（2）会计报表附注

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制根底、编制依据、编制原则和方法及主要工程等所作的解释，内容如下：

不符合根本会计假设的说明。

重要会计政策和会计估量及其变更状况、变更缘由及其对财务状况和收支结余的影响，如会计核算详细原则、会计处理方法的变更等；重大会计过失更正的说明（包括确认、计量、记录等方面），包括过失内容、更正金额。

重要资产转让、出售、调拔及报废状况说明，包括资产名称、已使用年限、资产原值、处置缘由与手续、处置无能去向和收益状况等。

医院的分立、合并状况，医疗联合体建立、解散状况，及财务处理方法说明。

投资及重大融资活动状况说明，包括对方单位、投资工程、投入资金金额、投资年限和收益状况等。

会计报表中重要工程的明细资料，特别变动工程的状况说明。

有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

（3）财务状况说明书内容

医院业务根本状况。

医院业务收支及结余规划完成状况分析说明，结余安排状况说明，财政专项拔款使用及效益状况。

医院资产、负债、净资产及主要工程增减状况分析说明。

医院重大建立工程、进展状况及工程收益状况说明。

对单位财务状况、收支结余和现金流量有重大影响的其他事项。

2、财务会计报告的编制

（1）医院应当依照有关法律、行政法规和本规定的结帐日进展结帐，不得提前或者延迟。年度结帐日为公历年度每年的12月31日；月度结帐日为公历每月最终一天。

（2）医院相关责任部门在编制年度财务会计报告前，应当根据以下规定。全面清查资产、核实债务。

结算款项，包括应收医疗款、其他应收款、应付帐款、其他应付款等（进展函证）。

药品、库存物资等各项存货的实存数与帐面数是否全都，是否有报废损失和积压药品、物资等。

各项投资是否存在（进展函证），投资收益是否按会计制度的规定进展核算。

房屋建筑物、专业设备、专业图书、其他设备等固定资产的实存数量是否与帐面数量全都。

在建工程的实际发生数与帐面记录是否全都。

货币资金帐实是否全都。

需要清查、核实的其他内容。

（3）医院将清查、核实的结果及其处理方法依据有关规定向相应机构报告，并依据国家统一会计制度的规定进展相应的会计处理。

（4）医院应当在年度依据详细状况，对各项物资和结算款项进展重点抽查、轮番清查或定期清查。

（5）医院在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实帐务外，还应当完成以下工作：

核对各会计帐簿记录与会计凭证的内容、金额是否全都。

在规定的结帐日进展结帐，并核对各会计帐簿之间的余额。

检查相关的会计核算是否根据国家统一会计制度的规定进展。

对于国家统一会计制度没有统一核算方法的经济业务，检查其是否根据会计核算的一般原则进展相关帐务处理。

检查是否存会计过失、会计报表各工程之前，凡有对应关系的数字，应当相互全都；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互连接。

3、医院财务会计报告的报送

医院对外供应的财务会计报告依照编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。并由医院负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。