酒店会计制度.docx

?##一、总则

1.目的

本会计制度旨在规范酒店的会计核算和财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为酒店的经营决策提供可靠依据，促进酒店的健康发展。

2.适用范围

本制度适用于[酒店名称]及其所属各部门。

3.会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.记账本位币

以人民币为记账本位币。

5.记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

##二、会计机构与会计人员

1.会计机构设置

酒店设财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。

2.会计人员职责

-财务经理

-负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。

-编制财务预算和财务分析报告，为酒店经营决策提供支持。

-协调与税务、银行等相关部门的关系，确保酒店财务工作的顺利进行。

-会计

-按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。

-审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。

-负责财务档案的整理、归档和保管工作。

-出纳

-办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。

-保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。

-负责与银行对账，编制银行存款余额调节表。

##三、会计科目与账户

1.会计科目设置

根据酒店经营特点和财务管理需要，设置以下会计科目：

-资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。

-负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。

-所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。

-损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。

2.账户设置

根据会计科目设置相应的总账账户和明细账户，进行分类核算。总账账户采用三栏式账簿，明细账户根据需要分别采用三栏式、数量金额式或多栏式账簿。

##四、财务报表

1.财务报表种类

酒店编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

2.财务报表编制要求

-财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

-资产负债表应按照资产、负债和所有者权益的类别分项列示。利润表应按照各项收入、成本、费用和利润的构成分项列示。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分类分项列示。所有者权益变动表应按照所有者权益的来源和增减变动情况分项列示。

-财务报表附注应包括重要会计政策和会计估计的说明、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。

3.财务报表报送时间

月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。

##五、资产的核算

1.货币资金

-库存现金

-酒店应设置库存现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

-酒店应严格遵守现金管理制度，规定库存现金的限额，超过限额的现金应及时送存银行。不得坐支现金，不得白条抵库。

-银行存款

-酒店应设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。如有差额，应编制银行存款余额调节表调节相符。

-酒店应严格遵守银行结算制度，办理银行存款收付业务。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

2.应收账款

-应收账款是指酒店因提供劳务、销售商品等应向客户收