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我国司库管理体系建设存在的问题及对策研究

1引言

2022年1月8日，国务院国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《意见》），对中央企业司库管理体系建设提出了统一要求，以进一步实现资金交易安全运行，金融资源有效整合，资金运营效率大幅提升。

2司库管理体系概述

司库是一个外来词，企业司库通常指的是企业的资金管理部门或者负责资金管理的岗位，其职能是在对集团公司资金及公司面临的金融风险的管理中实现公司资本结构、融资成本及投资利益的最优化。因此，良好的司库管理对于企业的长期发展至关重要。

司库管理是企业资金管理的最高级形式，主要功能是向集团公司提供综合性金融财务服务，特别是财务分析和规划、资金流动性管理、集团投融资决策，做好集团公司内部风险管理，强调对业务支撑和价值创造的理念，为公司战略经营目标的实现提供必要的金融资源和信息支持。总而言之，司库管理体系的职能是负责集团公司资金管理和识别、评估风险并进行风险控制，目标是通过先进的经营管理理念和一流的智能化系统，有效进行资源管理并创造价值，确保企业资金的安全、稳健和有效运用，支持企业的可持续发展。

中国石油集团是国内第一家尝试试点司库管理体系建设的企业，2009年中国石油集团率先将银行账户、资金计划和结算、公司票据、投融资、客户商业信用等纳入司库管理平台。2019年以后，中国石油集团秉承“理念升级、制度升级、管控升级、平台升级”建设原则，构建了涵盖4层系统架构、5个子系统的司库管理信息化平台，实现了集团公司信息集成、资源集成、管理集成，以及线上运行、银企税企直联和核算一体化运行，有效提升了集团公司财务管控水平。其后中国联通、一汽大众、国家电投等企业陆续建立了司库管理体系。

我国司库管理体系建设共经历了4个阶段。第一阶段为管控型司库。随着集团公司规模的增长和业务全球化的发展，企业资金流动的规模也随之扩大，司库在满足资金交易往来的同时，需要同时转向实现资金资源的有效配置和高效运营，确保资金流动性水平，更好地满足公司经营发展需要。第二阶段为运营型司库。主要借力数字化技术实现资金的精细化管理和金融资源的高效运营，主动融入业务，与业务系统、外部金融系统、生态平台系统相联通，建立起完整的财资生态系统，实现价值创造的目标。第三阶段为价值型司库。借助“大智移云物”技术，高效协同集团公司内外部金融资源，精准量化公司资金需求与融资能力，合理匹配融资结构和融资方式，建立起完备的风险管理体系，有效实现价值创造和提升。第四阶段为战略型司库。通过持续应用数字化技术，不断完善司库管理体系功能，全方位挖掘数据价值，全方面识别风险隐患，探索产业链上下游产融共生机会，实现金融资源的高度整合配置，赋能企业发展战略和可持续发展。

3司库管理体系建设在集团发展中的重要作用

3.1有利于优化集团资金资源配置，提升成本管控水平

随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，集团企业对于资金管理的需求也愈加迫切。司库管理体系建设能够实现集团企业资金的自动化归集，有助于集团资金的合理分配。公司相关管理人员可以实时掌握了解企业资金等金融资源的配置情况，实时监控企业资金流向、银行账户信息，为集团资金管理、配置提供信息决策支持，从而优化集团资金资源配置，提升集团企业盈利能力。

3.2有利于防范集团资金管理风险，实现公司可持续发展

司库管理体系可以为集团建立起多层级、全覆盖的资金风险识别和防控管理体系，借助风险量化分析模型，实现集团企业信用风险、市场风险、流动性风险管理，有效防范各类潜在风险，科学管理集团企业资金，赋能企业可持续发展，助力集团企业开展全面风险防控与科学资金管理。

3.3有利于发挥集团资金规模效应，丰富融资渠道

随着企业规模的日益扩大，集团型企业面临着越来越多的资金管理挑战。如何有效集中各子公司的资金，发挥集团资金规模效应，提升资金的流动性和周转能力，成为集团型企业急需解决的问题。司库管理体系可以通过调剂集团企业资金配置，使集团账户发挥资金规模优势，实现资金的集中管理，进一步丰富融资渠道，为企业的持续健康发展提供有力保障。

3.4有利于提升集团管理水平，助力集团战略经营决策

在当今高度信息化的时代，司库管理体系的建设对于集团企业而言，不仅是一项重要的战略举措，更是提升企业高效管理的关键所在。司库管理体系建设有助于推进集团信息化建设水平，通过整合信息管理系统，实现业财资源信息共享，助力集团战略经营决策从经验主导转向数据模型驱动，有效提升集团整体管理水平。

4我国司库管理体系建设存在的问题

4.1我国集团企业司库管理体系建设尚处于起步阶段，缺乏司库管理体系顶层设计规划

由于我国经济金融环境和企业发展阶段，当前大部分集团企业在资金管理方面存在明显的短板，资金管理主