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XX单位收支业务管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强XX单位收支业务管理，规范财务行为，确保单位资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于XX单位各项收支业务的管理。

3.基本原则

-依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保收支业务合法合规。

-全面预算原则：所有收支业务纳入预算管理，强化预算约束。

-收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡。

-财务管理与业务管理相结合原则：将财务管理贯穿于业务活动全过程，实现财务管理与业务管理的有机融合。

二、收入管理

1.收入范围

-财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

-事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

-上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

-附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

-经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

-其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

2.收入确认原则

-财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。

-事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或者发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。

-上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入：按照实际收到款项的日期确认收入。

3.收入票据管理

-单位应当按照规定使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。

-建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全、规范使用。

-加强票据审核，对票据的真实性、合法性、完整性进行审核，确保收入票据与实际业务相符。

4.收入核算与管理

-财务部门应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。

-建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入及时足额入账。

-加强对收入的分析和监控，及时发现收入异常情况，查找原因并采取措施加以解决。

-严禁私设小金库、截留、挪用、坐支收入等行为。对违反规定的，依法依规追究相关人员的责任。

三、支出管理

1.支出范围

-人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。

-公用经费支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。

-项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。

-其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。

2.支出审批原则

-严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。

-坚持一支笔审批制度，明确审批权限和审批流程，重大支出事项实行集体决策。

-按照预算安排支出，严格控制无预算支出和超预算支出。

-注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。

3.支出审批流程

-经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。

-部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。

-财务部门对支出凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。

-单位负责人根据审批权限进行审批，签字同意后报销。重大支出事项需经领导班子集体研究决定。

4.支出报销要求

-支出凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。

-发票必须为税务部门统一监制的正规发票，发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。

-报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明附件张数，不得随意涂改、挖补。

-对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。

5.专项资金支出管理

-专项资金应当专款专用，严格按照批准的项目和用途使用，不得擅自改变资金用途。

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