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企业会计核算办法制（造企业）

第一章总则

第一条为了保证会计数据整个处理过程有条不地进行，保证

会计记录正确、及时、完整，提高会计核算工作水平，为经济管理及

时提供全面、准确、有用的会计信息，减少不必要的核算环节和手续。

提高会计核算工作的质量与效率，根据《会计核算体系》特制定本公

司会计核算办法。

第二条本公司按照《会计法》和《企业会计制度》的规定建立

会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计

信息。

第三条本公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、季度和月度。

第四条本公司会计核算采用电算化形式，会计软件选用用友U8

总账系统。

第五条本公司财务人员在工作中必须遵守以下财务核算管理规

定：

1.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

2.财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审

核的原始凭证编制记账凭证。

3.财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有

关部门。

4.财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法

的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退

回，要求更正、补充。

5.财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理

书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权自

行作出处理。

6.财务工作应当建立内部稽核制度。并做好内部审计。

7.财务人员调动工作或者离职。必须与接管人员办清交接手续。

第二章会计政策

第六条本公司以下会计政策根据《企业会计制度》及相关准则

拟定。

1.会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

2.以人民币为记账本位币。

3.发生的非本位币经济业务，均按1：8.2777的汇率折合为人民

币入账（除购汇、结汇。购汇、结汇按业务发生当日实际汇价进行账

务处理），年末将相关项目中非本位币账户余额按期末市场中间汇价

进行调整。由此产生的差额计入当期汇兑损益。

4.会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。

5.现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

6.短期投资按取得时的实际成本价，在投资持有期所收到的股

利、利息不确认为收益，直接冲减投资成本；出售短期投资所获得的

价款减去投资账面侨值后的余额确认为当期投资损益;短期投资的期

末市价低于成本时，提短期投资跌价准备。

7.坏账损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清

偿后，仍旧不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务,

且具有明显特征表明无法收回的款项。

本公司按备抵法核算坏账损失。

8.本公司存货包括原材料、生产成本、制造费用、产成品与低值

易耗品等。

9.存货采用实际成本核算。其中；原材料与产成品发出价采用

月未加权平均法。低值易耗品入库时作为辅助材料管理，领用时按明

细类别分项处理（其中钻模采用五五摊消法，其他低值易耗品采用一

次性摊销法核算）。

10.为配合公司物流信息系统的实施。采购原材料所发生的运费

与保险费不人原材料成本，直接作为制造费用核算，并于月末分摊

入完工产品成本。

11.公司采用品种法进行产品成本的核算；按产品明细归集材料

或本，在产品成本只包含原料成本，生产过程中所耗用直接人工与制

造费用直接在完工产晶中进行分配。

12.存货盘存采用永续盘存制，年末对所有存货进行一次全面盘

点，盘点结果与账面记录的差异，在查明原因后，根据不同的发生原