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数字税立法的理论创新与规范路径研究

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1数字税的兴起与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2理论创新与实践需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2研究目的与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1研究目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

二、数字税立法的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1数字经济与传统税制的冲突与融合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.1数字经济的特征与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1.2传统税制的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2数字税的理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.1数字税的内涵与外延．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.2.2数字税的征收原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、数字税立法的国际经验与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1国际数字税立法现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1.1主要国家和地区的数字税立法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.1.2国际合作与协调机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2对我国数字税立法的启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

四、我国数字税立法的理论创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1数字税立法的必要性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1.1数字经济发展的内在需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1.2税收公平与效率的考量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.2数字税立法的理论创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2.1税基拓宽与税制重构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2.2数字税征收的技术手段创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

五、数字税立法的规范路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

5.1数字税立法的原则与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1.1立法原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

5.1.2立法目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

5.2数字税立法的具体规范内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.2.1数字税的征税对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.2.2数字税的税率与计算方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.2.3数字税的征收管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

六、数字税立法的挑战与对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

6.1数字税立法面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

6.1.1技术挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

6.1.2国际协调挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

6.2应对挑战的对策建议．．