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公司财务制度及流程06984

?一、总则

1.目的

本财务制度及流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

-规范性原则：各项财务工作按照规定的流程和标准执行。

-准确性原则：财务数据真实、准确、完整。

-效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。

二、财务机构与人员设置

1.财务部门职责

-负责公司财务核算、报表编制与分析。

-组织资金筹集、调度与管理。

-制定财务预算并监督执行。

-开展成本费用控制与管理。

-进行税务筹划与申报缴纳。

-参与公司重大经济决策和财务风险管理。

2.人员配备与岗位职责

-财务经理

-全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。

-组织财务核算、预算编制与执行监督。

-协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。

-负责财务人员培训与考核。

-会计人员

-按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。

-负责财务数据的记录、整理和归档。

-协助进行财务预算编制和成本核算。

-出纳人员

-办理现金收付、银行结算业务。

-保管库存现金、有价证券和相关票据。

-登记现金日记账和银行存款日记账。

三、财务核算制度

1.会计政策与估计

-公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则。

-会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

-资产计价以历史成本为原则，如有必要进行调整，按照相关规定执行。

2.会计科目设置

-根据会计准则和公司业务特点，设置一级会计科目和明细科目。

-一级会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。

3.账务处理流程

-原始凭证审核

-业务人员取得原始凭证后，应及时送交财务部门。

-会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。

-记账凭证编制

-根据审核无误的原始凭证，按照会计科目进行分类，编制记账凭证。

-记账凭证应注明日期、摘要、借贷方科目、金额等要素。

-账簿登记

-根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。

-定期进行账簿核对，确保账账相符。

-财务报表编制

-期末，根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

-报表编制完成后，进行审核、签章，确保报表数据准确、完整。

四、资金管理制度

1.资金筹集

-公司根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。

-股权融资需按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行。

-债权融资应评估融资成本和风险，签订相关融资合同。

2.资金预算

-各部门应根据业务计划编制年度资金预算，报财务部门汇总。

-财务部门结合公司整体战略和资金状况，对资金预算进行审核和调整。

-资金预算经公司管理层批准后执行。

3.资金使用

-资金使用应严格按照预算执行，审批流程如下：

-部门申请：使用部门填写资金使用申请表，说明用途、金额、预计时间等。

-部门负责人审核：对申请事项的合理性进行审核。

-财务审核：审核资金来源、预算额度等。

-分管领导审批：根据权限进行审批。

-总经理审批：重大资金支出需总经理批准。

-资金支付方式包括现金支付、银行转账等，应符合相关规定。

4.资金结算

-出纳人员负责办理资金结算业务，严格遵守银行结算纪律。

-定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

5.资金风险管理

-建立资金风险预警机