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公司财务管理制度07374

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，提高公司经济效益，确保公司资产安全完整，维护股东及相关利益者的合法权益。

2.适用范围

本制度适用于公司本部及所属各部门、各子公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、科学性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。

二、财务机构与人员设置

1.财务部门职责

财务部门负责公司的财务管理和会计核算工作，具体职责包括：

-贯彻执行国家有关财经法律法规和公司内部财务管理制度。

-制定财务预算、财务计划，并组织实施和监督执行情况。

-负责财务收支的核算与管理，编制财务报表。

-进行财务分析，为公司决策提供财务依据。

-管理公司资金，做好资金筹集、调度和使用工作。

-负责资产管理，定期进行资产清查。

-组织财务审计、税务申报等工作。

2.财务人员配备

公司根据业务需要配备合格的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守公司财务秘密。财务人员实行岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。

三、财务预算管理

1.预算编制

-每年末，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。

-财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。

-公司年度财务预算经公司董事会审议通过后下达执行。

2.预算执行与监控

-各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。

-财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。

-对于预算执行过程中的重大调整事项，需报公司管理层审批。

3.预算考核

-年末，公司对各部门的预算执行情况进行考核，考核指标包括预算完成率、费用控制率等。

-根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。

四、收入管理

1.销售业务流程

-销售部门负责市场开拓、客户开发与维护，签订销售合同。

-销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

-销售部门按照合同约定组织发货，发货后及时开具销售发票。

-财务部门根据销售发票和相关单据确认销售收入。

2.收入确认原则

公司按照会计准则的规定确认销售收入，在同时满足以下条件时予以确认：

-公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

-公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。

-收入的金额能够可靠地计量。

-相关的经济利益很可能流入公司。

-相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3.应收账款管理

-财务部门负责应收账款的核算与管理，定期对应收账款进行账龄分析。

-销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的款项及时采取措施进行催收。

-对于长期无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理。

五、成本费用管理

1.成本费用分类

公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

2.成本费用控制

-各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制措施，确保成本费用不超过预算。

-财务部门对成本费用支出进行审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。

-加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。

3.费用报销规定

-员工因工作需要发生的费用，应按照公司规定的报销流程进行报销。

-报销时应提供真实、合法、有效的票据，填写报销单并注明用途、金额等信息。

-审批权限按照公司相关规定执行，超过审批权限的费用需报上级领导审批。

六、资产管理

1.资产分类与计价

公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价按照国家有关会计准则的规定执行。

2.固定资产管理

-固定资产购置需经公司管理层审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。

-固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照公司固定资产折旧政策执行。

-定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。

-对于固定资产的处置，需按照公司规定的程序进行审批，处置收入及时入账。

3.流动资产与无形资产

-加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保流动资产的安全与完整。

-无形资