典当行财务管理制度.docx

典当行财务管理制度

?一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范典当行的财务行为，加强财务管理和监督，确保典当行的财务活动合法、合规、有序进行，保护投资者、债权人和其他利益相关者的合法权益，提高典当行的经济效益和社会效益。

2.适用范围

本制度适用于[典当行名称]及其所属各部门、分支机构。

3.基本原则

-合法性原则：典当行的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。

-真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映典当行的财务状况、经营成果和现金流量。

-完整性原则：财务管理制度应当涵盖典当行财务管理的各个方面，确保财务管理无死角。

-准确性原则：财务信息应当准确、及时、完整，便于管理层决策和外部信息使用者了解典当行的财务状况。

-安全性原则：加强财务风险管理，确保典当行资金安全，防范财务风险。

二、财务机构与人员设置

1.财务机构设置

典当行应设置独立的财务部门，负责典当行的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据典当行的业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员配备

-财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

-财务负责人应具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，负责典当行财务工作的全面管理和决策支持。

-会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。

-出纳人员应负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。

三、财务岗位职责

1.财务负责人岗位职责

-负责典当行财务管理制度的制定、完善和组织实施，确保财务工作符合法律法规和监管要求。

-组织编制典当行年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，为管理层提供决策支持。

-负责典当行财务风险的识别、评估和控制，制定风险防范措施，确保资金安全。

-组织财务分析工作，定期对典当行的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，提出改进建议和措施。

-负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。

-协调典当行与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护典当行的良好形象。

2.会计岗位职责

-按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

-负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。

-定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。

-负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。

-协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。

-负责税务申报、缴纳等工作，确保典当行税务合规。

3.出纳岗位职责

-负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理制度和银行结算纪律进行操作。

-负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。

-每日盘点库存现金，做到日清月结，发现现金短缺或溢余及时查明原因并进行处理。

-根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。

-负责编制资金日报表、月报表等，及时向财务负责人报告资金收支情况。

-协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。

四、财务核算管理

1.会计核算原则

-典当行应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

-典当行应采用借贷记账法进行会计核算，以有借必有贷，借贷必相等为记账规则。

-典当行应按照国家统一的会计制度规定的会计科目进行会计核算，不得随意增减或合并会计科目。

2.会计凭证管理

-会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账