出口骗税培训课件.pptx

出口骗税培训课件

汇报人：XX

目录

01出口骗税概述

02骗税的常见手段

03防范骗税的措施

04出口退税政策解读

05案例分析

培训课程设计

出口骗税概述

骗税行为的隐蔽性

出口骗税行为通常具有较强的隐蔽性，犯罪分子利用复杂的交易结构和虚假文件来掩盖其非法活动。

骗税行为的系统性

一些企业或团伙会形成系统性的骗税网络，通过内部协作和外部勾结，有组织地实施骗税活动。

出口骗税的定义

出口骗税是指企业或个人通过虚构出

口业务、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为的高风险性

出口骗税涉及金额巨大，一旦被查处，

不仅会面临巨额罚款，还可能承担刑事责任，风险极高。

定义及特点

助长经济犯罪

骗税行为若不被有效打击，会形成不良示范效应，助长更多经济犯罪行为的发生。

破坏公平竞争环境

骗税企业通过不正当手段减少税负，对守法经营的企业造成不公平竞争，扰乱市场秩序。

增加守法企业负担

税收减少迫使政府提高税率或削减开支，最终导致守法企业承担更多税负或享受更少的公共服务。

骗税行为的危害

04

提高纳税人遵税意识

通过教育培训和宣传，提升企业

及个人的税法知识和诚信纳税意识，预防骗税行为的发生。

03

国际合作与信息共享

中国与多国签订税收协定，加强

国际间的情报交换，共同打击跨国骗税活动。

强化税务稽查力度

税务机关通过大数据分析等手段，

加强对出口企业的监管，及时发

现并打击骗税行为。

加强立法和法规建设

为打击骗税行为，国家不断完善

相关税法，提高违法成本，如增设骗税罪名。

国家打击骗税的政策

01

02

骗税的常见手

段

企业通过虚构出口商品的数量、价格或种类，制作

虚假报关单据，以骗取出口退税。

不法分子会修改报关单据上的日期，使其符合退税政策的时间要求，从而达到骗税目的。

通过伪造或购买虚假的增值税发票，与报关单据配合，以假乱真，骗取出口退税。

虚假报关单据

03

利用第三方公司

一些企业与境外的第三方公司合作，通过虚构交易，制造出口假象，实施骗税行为。

虚假报关

通过提供虚假的报关单据，夸大出口货物的数量或价值，以获取更多的退税金额。

伪造出口合同

不法企业通过伪造出口合同，虚报出口额，骗取国家出口退税款。

虚构出口业

务

货币兑换差价

利用不同国家货币兑换率的波动，通过

虚假交易创造汇率差价，以获取额外退税。

虚假资金转移

通过虚构的外汇汇款，制造虚假的出口收入记录，以骗取出口退税。

虚假贸易发票

通过伪造或夸大贸易发票金额，企业可虚报出口额，骗取出口退税。

操纵外汇交易

①

2

3

防范骗税的措

施

建立严格的财务审核制度

企业应设立独立的审计部门，对财务报表和交易记录进行定期审查，确保账目清晰，防止骗税行为。

提高员工税务合规意识

通过定期培训，增强员工对税法的理解和遵守，确保所有业务活动符合税务法规，减少违规风险。

实施内部举报机制

建立匿名举报系统，鼓励员工揭露潜在的骗税行为，及时发现并纠正问题，保护企业免受骗税风险。

加强企业内部管理

跨部门协作交流

鼓励税务部门与其他执法机构合作，共享信息，提高识别骗税的综合能力。

案例分析学习

通过分析历史骗税案例，让税务人员了解骗税手法，增强实际操作中的警觉性。

加强专业培训

定期对税务人员进行专业培训，提升他们对骗税行为的识别和应对能力。

提高税务人员识别能力

i

8

s

大数据分析

通过大数据分析，税务机关可以实时监控异常交易模式，及时发现骗税行为。

利用技术手段监控

TIME

出口退税政策

解读

促进对外贸易

退税政策旨在鼓励企业出口，增强国际竞争力，促进对外贸易增长。

产业结构调整

面对国内外经济压力，退税政策引导产业升级，优化出口结构。

退税政策的背景

01

02

退税操作流

程

01

出口报关企业提交文件，海关审核货申请物。

填写退税企业填写申请表，提交海关

申请审核。

02

新增退税项目

税优健康险、个人养老金开始普及，纳入退税范围。

额度上涨

婴幼儿照护、子女教育等专项扣除额度提升，影响退税额度。

退税政策的调整

案例分析

利用税收优惠政策逃税案

部分企业利用税收优惠政策，通过虚假申

报等手段，逃避应缴税款，被税务部门依法处理。

骗取出口退税案

不法分子利用出口退税政策漏洞，伪造出

口货物信息，骗取国家出口退税款，造成国家税收损失。

虚开增值税发票案

某企业通过伪造交易，虚开增值税发票，骗取国家税款，最终被税务机关查处。

国内骗税案例

国际骗税案例