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公司财务预算管理制度61727

?一、总则

（一）目的

为加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、监督与考核等工作，提高公司资源配置效率，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门。

（三）基本原则

1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，确保预算编制与公司发展方向相一致。

2.全面预算原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。

3.实事求是原则：以实际经营情况为基础，充分考虑内外部环境变化，合理预测各项收入、成本和费用。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据内外部环境变化进行适当调整。

二、财务预算管理组织体系

（一）预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各相关部门负责人为成员。预算管理委员会负责审议公司年度财务预算方案、调整方案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。

（二）预算管理工作机构

预算管理委员会下设预算管理工作机构，负责日常预算管理工作。预算管理工作机构设在财务部，由财务总监兼任负责人，具体负责组织财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达、调整、分析和考核等工作。

（三）各部门职责

1.财务部：负责财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达、调整、分析和考核等具体工作，提供预算编制所需的财务数据和分析资料，对预算执行情况进行财务监督和控制。

2.各业务部门：负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供相关业务数据和资料，执行经批准的预算，定期向预算管理工作机构报告预算执行情况。

3.其他部门：根据公司整体预算要求，配合做好本部门相关预算工作，确保公司预算的全面性和准确性。

三、财务预算编制

（一）编制依据

1.国家有关法律法规和政策。

2.公司战略规划和年度经营目标。

3.公司历史财务数据和经营情况。

4.市场预测和行业发展趋势。

（二）编制流程

1.下达预算编制通知：预算管理工作机构根据公司年度经营计划，于每年[具体时间]下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报表格式等。

2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作机构。

3.审核与汇总：预算管理工作机构对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并将审核后的预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。

4.提交预算管理委员会审议：预算管理工作机构将公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报公司董事会审批。

5.下达执行：公司董事会审批通过后，由预算管理工作机构将年度财务预算下达给各部门执行。

（三）编制方法

1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。

2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用项目。

3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相分离，随时间的推移和市场条件的变化，不断调整和补充预算，确保预算的科学性和有效性。

四、财务预算执行与控制

（一）预算分解

各部门将公司下达的年度财务预算分解为季度、月度预算，并将分解后的预算报送预算管理工作机构备案。

（二）预算执行

1.各部门严格按照分解后的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。

2.财务部负责对预算执行情况进行日常监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时向预算管理工作机构报告。

（三）预算控制

1.建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行定期或不定期检查，重点监控预算执行进度、成本费用控制、资金收支等情况。

2.严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批，经批准后方可执行。

五、财务预算调整

（一）调整条件

1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。

2.公司战略规划或年度经营目标发生重大调整，影响预算执行。

3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变化，导致公司预算执行出现较大偏差。