项目五 近3年个人所得税初级会计师考试拓展练习.docx

项目五【初级会计师考试拓展练习】

1.（单选题，2022年）2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10％的税率征收。每次收入4000元以上的，减除20％的费用。计算李某当月因租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5000-100）×10%=490（元）

B.5000×（1-20%）×10%=400（元）

C.[5000×（1-20%）-100]×10%=390（元）

D.（5000-100）×（1-20%）×10%=392（元）

【答案】D

2.（单选题，2022年）根据个人所得税法律制度，下列主体中，不属于个人所得税纳税人的是（

A.合伙企业的个人合伙人

B一人有限责任公司

C.个体工商户业主

D.个人独资企业的投资人

【答案】B

3.（单选题，2022年）非居民个人杰克2021年10月许可甲企业在境内使用其发明专利，取得甲企业支付的报酬23000元。已知：非居民个人特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410。计算杰克该笔报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（

A.23000×（1-20%）×20%-1410=2270（元）

B.23000×（1-20%）×20%=3680（元）

C.23000×20%-1410=3190（元）

D.23000×（1+20%）×20%=5520（元）

【答案】A

4.（单选题，2022年）2022年2月，中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（50000-20000）×20%=6000（元）

B.50000÷（1-20%）×20%=12500（元）

C.（50000-50000×30%）×20%=7000（元）

D.（50000-20000-5000）×20%=5000（元）

【答案】A

5.（单选题，2023年）2022年居民个人蒋某取得全年工资、薪金250000元，全年专项扣除40000元。已知综合所得每一纳税年度减除费用60000元；全年应纳税所得额超过144000至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920，计算蒋某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（250000-60000-40000）×20%-16920=13080（元）

B.（250000-60000）×20%-16920=21080（元）

C.250000×20%=50000（元）

D.（250000-60000-40000）×20%=30000（元）

答案：A

6.（单选题，2023年）2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，则王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为（）。

A.1800元

B.900元

C.2250元

D.1080元

答案：B

7.（单选题，2023年）居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）

B.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）

C.（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）

D.0

答案：B

8.（单选题，2023年）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天

B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境

蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境

D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

答案：C

9.（单选题，2023年）徐某为家中独子，其