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第一節稅收分類按課稅對象的性質分類按課稅標準分類按稅收與價格的關係分類按稅收收入是否規定專門用途分類按稅種的隸屬關係分類按稅負能否轉嫁分類一、按課稅對象的性質分類

流轉稅，又稱商品稅，是以流通中的商品作為課稅對象的一個稅類。所得稅，即對納稅人的收益或淨收入課征的稅收。包括公司所得稅和個人所得稅。財產稅，即對財產價值課征的稅收，分為一般財產稅和特別財產稅。資源稅，即以自然資源為課稅對象的稅收。行為稅，即政府出於調節和影響納稅人社會經濟行為的目的而設立的稅收。從價稅，即以課稅對象的計稅價格（銷售收入）為課稅標準的稅收；從量稅，即以課稅對象的實物單位數量（數量、重量、容量等）為課稅標準的稅收。從稅率的使用情況看，從價稅多使用比例稅率，而從量稅多使用定額稅率。二、按課稅標準分類

價內稅，即計稅價格中含有稅金的一類稅收，如我國的消費稅；價外稅，即計稅價格中不含有稅金的一類稅收，如我國的增值稅。三、按稅收與價格的關係分類

四、按稅收收入是否規定專門用途分類一般稅。其收入沒有指定的用途，可以為政府的一般預算支出籌資。如我國的流轉稅和所得稅。特定目的稅，又稱特定用途稅，指稅款有指定用途而不可挪作它用的一類稅收，如教育費附加。五、按稅種的隸屬關係分類中央稅，即隸屬於中央政府、專門為中央政府預算籌資的稅收；地方稅，即隸屬於地方政府、專門為地方政府預算籌資的稅收；共用稅，即稅收收入可以在中央政府和地方政府之間共用的稅收。六、按稅負能否轉嫁分類直接稅，即稅款不能或很難轉嫁的稅收。這類稅收的納稅人也就是負稅人，稅款由負稅人直接向稅務機關繳納。間接稅，即稅款能夠或很容易轉嫁的稅收。該稅收的納稅人一般並不是負稅人。一般認為，所得稅和財產稅屬於直接稅，而商品稅屬於間接稅。第二節稅收制度的構成要素納稅人課稅對象納稅期限與納稅環節稅率附加、加成和減免處罰一、納稅人納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人和負稅人並不是同一個概念。負稅人是最終負擔稅款的單位或個人，負稅人並不一定是稅法中規定的納稅人。對某些稅種而言兩者又是一致的。當稅款可以完全轉嫁出去時，納稅人就不等於負稅人。而稅款能否轉嫁出去，則取決於課稅商品的需求價格彈性。二、課稅對象課稅對象又稱徵稅對象，它是納稅的客體，是國家徵稅的依據。在實踐中，人們對稅種的劃分主要是依據課稅對象的不同來進行的，可以說，課稅對象是一種稅區別於另一種稅的主要標誌。稅目是課稅對象的具體專案，它是對課稅對象的具體劃分。三、納稅期限與納稅環節納稅期限是指納稅人的納稅義務發生以後必須向稅務機關交納稅款的時間期限。它實際上有兩層含義。一是應納稅款的結算期限，即納稅人每次要就多長時間內發生的納稅義務向國家交納稅款。二是應納稅款的上交（入庫）期限，即納稅人要在多長的時間內將已結算的稅款上交稅務機關。納稅環節是指商品從產制到零售的流通過程中國家對其課稅的具體環節。四、稅率稅率是稅額與計稅依據之間的比例。計稅依據是徵稅時的具體課稅標準。在計稅依據一定的情況下，稅率越高，應納稅額就越大。我國現行稅率分為三類：比例稅率；累進稅率：（1）全額累進稅率（2）超額累進稅率3.定額稅率。五、附加、加成和減免附加、加成和減免都是調節納稅人稅收負擔的政策措施。其中，附加和加成屬於加重納稅人稅收負擔的措施；減免稅則屬於減輕納稅人負擔的措施。附加，地方附加的簡稱，是地方政府在正稅之外附加徵收的一部分稅款，作為其收入來源。加成，加成徵收的簡稱，是國家出於某種政策性考慮而對特定納稅人加稅的一種措施。減免：（1）減稅、免稅；（2）起征點、免征額。六、處罰為保證稅法的嚴肅性，法律要對納稅人的違法行為規定一定的經濟處罰和刑事處罰。偷稅是指納稅人有意識地採取一些非法手段不交或少交稅款的行為。“漏稅”是指納稅人非故意地不交或少交稅款的行為，目前我國稅法中已沒有這一概念。欠稅是指納稅人不按規定的納稅期限交納稅款的行為。騙稅又稱出口騙稅，是指納稅人利用假報出口的欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。抗稅是指以暴力、威脅的方法拒不繳納稅款的行為。第三節我國的主要稅種增值稅消費稅營業稅關稅資源稅企業所得稅外商投資企業和外國企業所得稅個人所得稅城市維護建設稅印花稅土地增值稅城鎮土地使用稅房產稅契稅一、增值稅增值稅的概念和優點增值稅是以增值額為計稅依據的稅種，屬於流轉稅的一種。增值稅的優點：（1）可