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2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共50题）

1、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日

缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为

（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未

交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000

【答案】A

2、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400

万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万

元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的

资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】C

3、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

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C.180天

D.跨区域经营合同执行期限

【答案】D

4、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】C

5、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为

B.其他个人销售不动产

C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务

D.其他个人销售自己使用过的家具

【答案】D

6、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税

务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日

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【答案】A

7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业

【答案】A

8、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】D

9、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵

扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，

一律作进项税额