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商铺租赁合同税金

商铺租赁合同税金是指在商铺租赁过程中，出租方和承租方需要缴纳的各种税费。

在我国，商铺租赁合同税金主要包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产

税、印花税和个人所得税等。本文将详细介绍这些税种的税率、缴纳方式和相关规

定。

一、营业税

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其所取

得的营业额征收的一种税。根据我国税法规定，个人出租商铺取得的租金收入需要

缴纳营业税。营业税的税率为3%，出租方需按照租金收入计算缴纳营业税。

二、城市维护建设税

城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其税额为计税

依据而征收的一种税。城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三个档次：

个人所在地为市区的，税率为7%；个人所在地为县城、镇的，税率为5%；个人所

在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

三、教育费附加

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其税额为计税依据

而征收的一种附加税。教育费附加的税率为3%。

四、房产税

房产税是对房产产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产征的一种

税。房产税的税率根据房产性质不同分为两个档次：出租的营业用房，税率为12%；

出租的居民住房，税率为4%。

五、印花税

印花税是对签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，就其凭证的金额为计税

依据而征收的一种税。财产租赁合同的印花税税率为千分之一，税额不足一元的按

一元缴纳。

六、个人所得税

个人所得税是对个人取得的各项所得，按照规定的税率征收的一种税。个人出租商

铺取得的租金收入，需要扣除营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和印

花税等税费后，按照规定的税率缴纳个人所得税。

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总结：

商铺租赁合同税金是我国税收体系中的一部分，对于出租方和承租方来说，了解和

掌握相关税种和税率至关重要。在签订商铺租赁合同时，双方应严格按照我国税法

规定，及时、准确地缴纳各种税费，以免产生不必要的法律纠纷。同时，双方也应

积极履行合同约定的责任和义务，共同维护商铺租赁市场的健康发展。

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