06-【流程】成本核算岗工作流程.pdfVIP

成本核算岗工作流程

（一）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——

→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→

审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：制造费用——车间部门——相关明细科目

贷：库存现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小

写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不

能带有订书钉。

（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务

负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通

讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的

行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目。

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