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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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【《企业营运资金管理问题及对策研究—以格力公司为例》9900字(论文

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【《企业营运资金管理问题及对策研究—以格力公司为例》9900字(论文

摘要：随着市场经济的发展，企业运营资金管理对于企业的生存和发展至关重要。本文以格力电器股份有限公司为例，对其营运资金管理现状进行分析，指出企业存在的一些问题，并针对这些问题提出相应的对策。通过对格力公司营运资金管理的深入研究，为其他企业提供有益的借鉴和启示。全文共分为六个章节，包括营运资金管理概述、格力公司营运资金管理现状分析、营运资金管理存在的问题、营运资金管理问题产生的原因、营运资金管理对策研究以及结论和建议。本文的研究方法主要包括文献研究法、案例分析法等。通过本文的研究，有助于提高企业对营运资金管理的重视程度，优化企业的资金结构，提高企业的经营效益。

前言：在市场经济环境下，企业面临着日益激烈的市场竞争，如何有效地管理企业资金，提高资金使用效率，已成为企业能否在市场竞争中立足的关键。营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对企业资金的合理配置和运用具有至关重要的作用。本文以格力电器股份有限公司为例，探讨企业营运资金管理问题及对策，以期为企业提供有益的借鉴和启示。本文的研究具有以下意义：首先，有助于揭示企业营运资金管理存在的问题，提高企业对营运资金管理的重视程度；其次，为我国企业优化营运资金管理提供理论依据和实践指导；最后，有助于丰富我国企业财务管理理论体系。

一、营运资金管理概述

1.1营运资金的概念及分类

(1)营运资金，简而言之，是企业日常运营过程中，用于维持正常生产、销售和运营活动的流动资产与流动负债之间的差额。它反映了企业在短期内偿付短期债务的能力，是企业财务状况的晴雨表。根据流动资产与流动负债的构成，营运资金可以分为三类：现金及现金等价物、应收账款和存货。以我国某知名家电制造企业为例，其2019年的营运资金总额为200亿元，其中现金及现金等价物占50亿元，应收账款占70亿元，存货占80亿元。这表明该企业在流动资产中，应收账款和存货占比相对较高，需要关注其流动性风险。

(2)营运资金的管理对于企业的健康发展至关重要。一方面，充足的营运资金可以保证企业日常运营的顺利进行，避免因资金短缺而导致的停工、停产等问题；另一方面，过量的营运资金会占用企业大量的资金资源，影响企业的资金使用效率。因此，企业需要根据自身实际情况，合理配置营运资金。以我国某大型互联网企业为例，其2018年的营运资金为100亿元，其中现金及现金等价物为30亿元，应收账款为40亿元，存货为30亿元。该企业通过优化存货管理，降低存货周转天数，有效提高了营运资金的使用效率。

(3)营运资金的分类有助于企业深入了解其资金构成，从而采取针对性的管理措施。现金及现金等价物是企业最直接的支付手段，对于保证企业支付能力具有重要意义。应收账款是企业销售商品或提供服务后，尚未收回的款项，其管理涉及到信用政策、账龄分析等方面。存货则是企业为生产、销售而储备的原材料、在产品和成品，其管理涉及到库存控制、周转率等方面。以我国某汽车制造企业为例，其2017年的营运资金为150亿元，其中现金及现金等价物为20亿元，应收账款为50亿元，存货为80亿元。该企业通过加强应收账款管理，提高账款回收率，有效降低了营运资金占用。

1.2营运资金管理的目标与原则

(1)营运资金管理的核心目标是确保企业运营的顺畅性和资金的高效利用。具体而言，其目标包括：保持适当的流动性，确保企业在面临突发事件时能够有足够的资金应对；优化资金结构，降低融资成本，提高资金使用效率；提高盈利能力，通过有效的资金管理实现利润最大化。以我国某零售企业为例，其2019年的营运资金周转天数从2018年的60天降至45天，通过提高存货周转率和缩短应收账款回收期，有效提升了资金使用效率。

(2)营运资金管理的原则主要包括：流动性原则，即确保企业有足够的流动资金应对日常运营需求；安全性原则，即避免因资金管理不当而引发的风险；效率性原则，即通过合理配置资金，降低融资成本，提高资金使用效率；盈利性原则，即通过有效的资金管理，实现企业的盈利目标。以我国某制造业企业为例，其通过实施全面预算管理和加强现金流预测，使得2018年的营运资金利润率从2017年的2%提升至3%，显著提高了企业的盈利能力。

(3)在实际操作中，营运资金管理还需要遵循以下原则：成本效益原则，即在确保资金安全的前提下，尽量降低资金管理成本；协同性原则，即各部门之间应协同合作，共同实现资金管理的目标；动态性原则，即根据市场环境和企业自身情况的变化