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企业内部控制步骤—协议协议
13．1协议与审批控制
13．1．1协议管理步骤
1．协议管理步骤与风险控制图
协议协议管理步骤与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
归口管理部门
法律顾问
承接部门
相关部门
外部单位
假如协议条款未合适推行或监控不妥而造成违约损失或因协议纠纷处理不妥,可能造成企业权益受损假如协议信息安全方法不妥,可能造成商业
假如协议条款未合适推行或监控不妥而造成违约损失或因协议纠纷处理不妥,可能造成企业权益受损
假如协议信息安全方法不妥,可能造成商业
假如协议未经合适审核或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而造成损失或因协议内容不完整、权利义务不明确或未签署书面协议而造成企业资产或股东权益遭受损失
权限外审批
权限外
审批
2进行协议立案确定问题关键程度,提出处理问题参考意见权限内权限外审批下发协议相关管理制度开始
2
进行协议
立案
确定问题关键程度,提出
处理问题参考意见
权限内
权限外
审批
下发协议相关管理制度
开始
权限内审批
权限内
审批
推行协议处理问题出现问题接下页签署协议进行业务协议谈判起草协议发生协议业务
推行协议
处理问题
出现问题
接下页
签署协议
进行业务协议谈判
起草协议
发生协议
业务
1审核
1
审核
签署协议处理问题
签署协议
处理问题
D1
D2
D3
协议管理步骤与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
归口管理部门
法律顾问
承接部门
相关部门
外部单位
秘密泄露或因协议不进行检验,造成协议承接部门不按相关制度开展协议管理,进而可能造成协议实施或签署违法、违规
秘密泄露或因协议不进行检验,造成协议承接部门不按相关制度开展协议管理,进而可能造成协议实施或签署违法、违规
3结束进行协议定时或不定时检验进行协议定时统计归集进行协议文件资料保留
3
结束
进行协议定时或不定时检验
进行协议定时统计归集
进行协议文件资料保留
汇总提交协议资料文件接上页
汇总提交
协议资料文件
接上页
D3
2．协议管理步骤控制表
协议管理步骤控制
控制事项
具体描述及说明
阶段
控制
D1
1．财务部对协议中相关付款条款进行审核,并提出审核意见
D2
2．协议签署后,协议承接部门将协议交归口管理部门进行编号、立案
D3
3．归口管理部门作为协议专门管理部门,需要对各类协议文件和资料进行编号和合适保留,以备参考
相关规范
应建
规范
?协议管理岗位责任制度
?协议归口管理制度
?协议分级管理制度
参考
规范
?《中国协议法》
?《内部会计控制规范——基础规范（试行）》
文件资料
?协议承接部门签署协议文本
责任部门
及责任人
?协议归口管理部门、协议承接部门、财务部
?总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承接部门人员、财务部人员
13．1．2协议谈判步骤
1．协议谈判步骤与风险控制图
协议谈判步骤与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
法律顾问
承接部门
相关部门
假如不对协议谈判资料进行立刻存档立案,可能造成资料丢失、遗漏等,从而给企业带来损失协议谈判方案假如未经规范审核、审批或超越权限审批,可能会产生重大差错而造成企业遭受损失协议谈判人员假如选择不妥可能造成谈判失败,进而增加企业谈判损失或因协议谈判目标不明确,可能造成谈判结果损坏企业利益,进而可能增加企业损失
假如不对协议谈判资料进行立刻存档立案,可能造成资料丢失、遗漏等,从而给企业带来损失
协议谈判方案假如未经规范审核、审批或超越权限审批,可能会产生重大差错而造成企业遭受损失
协议谈判人员假如选择不妥可能造成谈判失败,进而增加企业谈判损失或因协议谈判目标不明确,可能造成谈判结果损坏企业利益,进而可能增加企业损失
2审批
2
审批
审核
审核
3否结束资料存档实施谈判结果达成谈判目标进行谈判编制《协议谈判方案》搜集协议谈判信息和资料确定协议谈判参与人员确定协议谈判目标1停止合作或另行谈判是同谈判方协商确定谈判事项开始
3
否
结束
资料存档
实施谈判结果
达成谈判目标
进行谈判
编制《协议谈判方案》
搜集协议谈判信息和资料
确定协议谈判参与人员
确定协议谈判目标
1
停止合作或
另行谈判
是
同谈判方协商确定谈判事项
开始
提供帮助参与谈判
提供帮助
参与谈判
D1
D2
D3
2．协议谈判步骤控制表
协议谈判步骤控制
控制事项
具体描述及说明
阶段
控制
D1
1．对于关键协议或法律关系复杂协议,应该指定法律、技术、财会、审计等专业人员参与谈判,必需时能够聘用外部教授参与
D2
2．总经
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