风险评估与应对相关工作资料.pdf

目录

风险评估工作底稿目录

了解被审计单位及其环境

从整体层面了解内部控制

从业务流程了解内部控制

风险评估汇总表

控制测试——销售与收款循环

实质性程序——应收账款

报告阶段的主要底稿

二、风险评估工作底稿

目录

二、风险评估工作底稿

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（二）了解被审计单位内部控制

1.在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

2.在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

（1）采购与付款循环

（2）工薪与人事循环

（3）生产与仓储循环

（4）销售与收款循环

（5）筹资与投资循环

（6）固定资产循环

（三）项目组讨论纪要——风险评估

（四）风险评估结果汇总表

（五）总体审计策略

（GoTop）

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

被审计单位：___________________________________索引号：BA_____________

项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）财务报表截止日/期间：

编制：_________________________________________复核：_______________________

日期：——日期：——

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险:

1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

2.被审计单位的性质；

3.被审计单位对会计政策的选择和运用；

4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

（一）实施的风险评估程序

执行

风险评估程序1执行人索引号

时间

向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发

展状况等信息

查阅XX券商编写的关于被审计单位及其所处行

的研究报告

将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市

场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比

较

...

（二）了解的内容和评估出的风险2

1.行业状况

1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。

记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

3

(1)所在行业的市场供求与竞争

例如：

•被审计单位的主要产品是什么？所处什么行？

.行业的总体发展趋势是什么？

.行业处于哪一总体发展阶段(例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段)？

.市场需求、市场容量和价格竞争如何？

.行业上下游关系如何？

.谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？

•被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？

(2)生产经营的季节性和周期性

例如：

•行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化?

•行业生产经营和销售是否受季节影响？

(3)产品生产技术的变化

例如：

•本行业的核心技术是什么？

•受技术发展影响的程度如何？

•行业是否开发了