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2024年税务师题库附完整答案【历年真题】

一、选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，销售自产的货物，适用增值税税率为13%。该企业当月销售额为100万元，当月可抵扣进项税额为15万元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.4B.5C.6D.7

答案：A

解析：应缴纳的增值税=销售额×税率可抵扣进项税额=100×13%15=4万元。

2.某个人出租自有住房，每月租金为5000元。该个人每月应缴纳的房产税为（）元。

A.50B.100C.150D.200

答案：B

解析：房产税=租金×房产税率=5000×1%=50元。

3.某企业为增值税小规模纳税人，销售自产的货物，适用增值税税率为3%。该企业当月销售额为10万元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3B.0.2C.0.1D.0.15

答案：C

解析：应缴纳的增值税=销售额×税率=10×3%=0.3万元。

4.某个人转让自有的土地使用权，取得收入100万元。该个人应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.5B.8C.10D.12

答案：C

解析：土地增值税=（收入扣除项目）×税率=（1000）×30%=10万元。

5.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，支付含税金额100万元，可抵扣进项税额为13万元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.4B.5C.6D.7

答案：B

解析：应缴纳的增值税=销售额×税率可抵扣进项税额=100×13%13=5万元。

二、多选题

1.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

答案：CD

解析：营业税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业生产经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业其他所得

答案：ABCD

解析：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.个人工资、薪金所得B.个人稿酬所得C.个人特许权使用费所得D.个人财产租赁所得

答案：ABCD

解析：个人所得税的征税范围包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人财产租赁所得。

5.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.矿产资源B.土地资源C.水资源D.环境资源

答案：ABCD

解析：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源和环境资源。

三、判断题

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

答案：√

解析：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

2.房产税的征税对象是房产的价值。（）

答案：×

解析：房产税的征税对象是房产的租金。

3.个人转让自有的土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

答案：√

解析：个人转让自有的土地使用权，应缴纳土地增值税。

4.企业生产经营所得应缴纳企业所得税。（）

答案：√

解析：企业生产经营所得应缴纳企业所得税。

5.个人工资、薪金所得应缴纳个人所得税。（）

答案：√

解析：个人工资、薪金所得应缴纳个人所得税。