中间业务的核算培训课件.pptx

第七章中间业务的核算;

;中间业务的概念

中间业务的特点

中间业务的分类

;一、中间业务的概念;■以接受客户委托的方式开展业务

■收益来自于手续费

■风险比较小

■银行不直接使用自己的资金;;7;■代理债券业务的含义

■代理债券业务核算应设置的会计科目

■代理发行债券的核算

■代理兑付债券的核算;;;(一）“代理兑付证券”科目;（二）“代理兑付证券款”科目;;（三）“代理承销证券款”科目;定义：代理发行债券业务，是指银行接受客户委托，代客户发行债券的业务。;;

银行代理发行债券收到款项时：

借：库存现金（或吸收存款等）

贷：代理承销证券款——××债券××户

营业机构根据债券发售清单，登记表外科目：

付出：有价单证——××机构××债券户;

代销结束，将债券资金划缴客户，同时扣收手续费。

借：代理承销证券款——××债券××户

贷：存放中央银行款项（或库存现金等）

手续费及佣金收入——代理发行债券收入

;

债券发行承销结束尚有未售出的债券

采用余额承购包销方式承销债券的，按承销价格进行转账处理。

借：交易性金融资产（或可供出售金融资产）

贷：存放中央银行款项（或库存现金等）

采用代销方法承销证券的，应将未出售的债券退还委托单位，并冲销备查簿中登记的承销证券。

付出：有价单证——××机构××债券户;;

收到委托单位拨入的还本付息资金时

借：存放中央银行款项

贷：代理兑付证券款——××单位××债券户;

债券持有人持实物券兑取现金或转存存款时：

借：代理兑付证券——××债券户

贷：库存现金

或贷：吸收存款——××存款人户

营业终了时：

收：已兑付债券——××债券户

;

经办行将已兑付的债券上缴上级行或人民银行时：

付出：已兑付债券——××债券户

上级行收到经办行送来的已兑付债券

收入：已兑付债券——××债券户;

借：代理对付证券款——××单位××债券户

贷：代理兑付证券——××债券户;（五）已兑付债券销毁处理;第三节保管箱业务;一、保管箱业务的含义及???规定;一、保管箱业务的含义及其规定;二、保管箱业务的核算;（一）租用、续租保管箱时的处理;（三）保管箱退箱的处理;（四）更换印鉴或挂失的处理;（五）凿箱和换锁的处理;第四节银行保函业务;一、银行保函业务的含义及其规定;一、银行保函业务的含义及其规定;一、银行保函业务的含义及其规定;二、保函业务的核算;（一）保证金收取的核算;（二）收取手续费的核算;（三）担保垫款的核算;1.担保款付款的处理;1.担保款付款的处理;2.结计担保垫款利息收入的处理;3.收回担保垫款的处理;（四）保函到期或终止担保的处理;第五节基金托管业务;一、基金托管业务的含义及其规定;一、基金托管业务的含义及其规定;二、基金托管业务的核算;（一）基金发行的处理;（二）证券交易的处理;1.买入证券的处理;2.卖出证券的处理;（三）托管收益的处理;谢谢;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Sunday,October11,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。08:31:2008:31:2008:3110/11/20208:31:20AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2008:31:2008:31Oct-2011-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。08:31:2008:31:2008:31Sunday,October11,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2008:31:2008:31:20October11,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。11十月20208:31:20上午08:31:2010月-20