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第十三章税务行政法制

一、本章命题常规

税务行政法制在最近3年的考试中的平均分值约为2分，是CPA考试的非重点章。

二、本章新增或新变化的易考知识点——无

三、本章考题及习题示例

考点1.税务行政处罚的设定和种类

【例题·多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。（2010

年）

A.国家税务对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

B.国家税务对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

C.国家税务对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

D.国家税务对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的

3倍且最高不得超过30000元

【答案】ACD

考点2.税务行政处罚的主体与管辖

【例题1·单选题】下列中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务

行政处罚的是（）。（2012年）

A.县国家税务局

B.盟国家税务局

C.省国家税务局

D.县国家税务局下设的税务所

【答案】D

【例题2·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为派出机构的税务所可以实施罚款额在5000元以下的税务行政处罚

【答案】B

考点3.处罚程序与听证程序

【例题1·多选题】以下关于简易处罚程序的表述错误的是（）。

A.简易处罚程序的特点是当场交罚款

B.适用简易处罚程序的也有复议权

C.适用简易处罚程序的也有权

D.适用简易处罚程序的也有听证权

【答案】AD

【例题2·单选题】下列中，属于税务行政处罚听证的范围是（）。（2011年）

A.对法人做出1万元以上罚款的

B.对公民做出1000元以上罚款的

C.对法人做出没收所得处罚的

D.对法人做出停止出口退税权处罚的

【答案】A

考点4.税务行政处罚的执行

【例题·单选题】某国有企业因有征收管理法的行为，被处以8000

元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月l日，则该企业4月

5日缴纳罚款时的总金额为（）。（2010年）

A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元

【答案】C

【解析】8000×[（36-15）×3%+1]=13040（元）。对当事人作出罚款行政处罚

考点5.税务行政复议的受案范围、申请时间及与税务行政的关系

【例题1·多选题】下列各项属于税务行政复议受案范围的有（）。

A.制定的规章

B.作出的保全措施

C.作出的征税行为

D.作出的行政处罚行为

【答案】BCD

【例题2·单选题】某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业

所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下