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2024年税务师题库附完整答案【夺冠】

一、单项选择题

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是以商品增值额为征税对象的一种税

B.增值税是以商品销售额为征税对象的一种税

C.增值税是以商品流通额为征税对象的一种税

D.增值税是以商品进出口额为征税对象的一种税

答案：A

2.某企业2023年实现销售收入1000万元，销项税额为150万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为100万元，该企业应纳增值税（）。

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

答案：A

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是以企业所得额为征税对象的一种税

B.企业所得税是以企业营业收入为征税对象的一种税

C.企业所得税是以企业利润总额为征税对象的一种税

D.企业所得税是以企业资产总额为征税对象的一种税

答案：A

4.某企业2023年实现利润总额100万元，应纳税所得额为80万元，该企业应纳企业所得税（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

答案：B

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是以个人所得额为征税对象的一种税

B.个人所得税是以个人营业收入为征税对象的一种税

C.个人所得税是以个人财产总额为征税对象的一种税

D.个人所得税是以个人消费额为征税对象的一种税

答案：A

二、多项选择题

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.业务招待费支出

D.公益性捐赠支出

答案：ABCD

3.下列属于个人所得税征收范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.下列属于增值税优惠政策的有（）。

A.增值税小规模纳税人免征增值税

B.增值税一般纳税人简易计税方法

C.增值税出口退税

D.增值税即征即退

答案：ABCD

5.下列属于企业所得税优惠政策的有（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小微企业税收优惠

C.软件产业税收优惠

D.环保产业税收优惠

答案：ABCD

三、计算题

1.某企业2023年实现销售收入1000万元，销项税额为150万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为100万元，该企业应纳增值税（）。

答案：50万元

2.某企业2023年实现利润总额100万元，应纳税所得额为80万元，该企业应纳企业所得税（）。

答案：25万元

3.某个人2023年取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元，该个人应纳个人所得税（）。

答案：5.5万元

四、综合题

1.某企业2023年实现销售收入1000万元，销项税额为150万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为100万元，该企业应纳增值税（）。

答案：50万元

2.某企业2023年实现利润总额100万元，应纳税所得额为80万元，该企业应纳企业所得税（）。

答案：25万元

3.某个人2023年取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元，该个人应纳个人所得税（）。

答案：5.5万元

通过以上题库及答案解析，相信各位考生在备考2024年税务师考试时能够更好地掌握相关知识点，提高应试能力。预祝各位考生在考试中取得优异成绩！