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固定资产管理规范

为了更有效的对公司的固定资产进行管理、核算和监督，保证公司资产的安全完整，特制定固定资产管理规定。

(一)固定资产的定义

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等与生产经营有关的设备、器具、工具

等。固定资产单位价值标准暂定为2000元，低于2000元的资产除特殊耐用设备外，均在财务上作为物料消耗品管理，综合部负责管理物料消耗品的购入、领用、使用过程跟踪、报废管理。

(二)固定资产的采购

1.申请和审批权限：各部门因工作需要，需购买技术设备、办公设备等固定资产，应至少提前一个月提出请购计划，填写《固定资产购置单》(如采购电子设备，需后附详细配置清单)。

2.由综合部购买的资产如专业性较强，或使用人有特别的配置要求，可由申请人自己询价至少3家以上，将询价结果以纸质资料形式提供给综合部釆购负责人，综合部从其中选择性价比最高者填入《固定资产购置单》，并将询价记录附在《固定资产购置单》之后交由领导签批。

3.采购预算：采购计划经批准后，采购部门需将采购预算在月底时报送务部，以便于下月固定资产采购资金的安排。

4.采购合同：采购金额超过20000元的固定资产采购必须签定购销合同，以保证资产的安全性和良好的售后服务保证。

5.采购负责人：技术含量较高的各项技术设备，如服务器，由技术部统一负责采购；一般办公性设备和设施由综合部根据申请人要求统一负责询价和采购持殊专业设备由各申请部门负责采购。

6.申请付款手续：

1)填写报销单和《固定资产购置单》，且综合部及相关部门协同办理资产验收，并在《固定资产购置单》上写明验收结果后，持报销单和《固定资产购置单》按费用签批流程逐级审核签批。关于验收：综合部负壳验收办公家貝，综合部与技术部协同验收电子设备，如使用人有特

2)关于验收：综合部负责验收办公家具，综合部与技术部协同验收电子设备，如使用人有特别的配置要求，也可由使用人自行验收确认。验收无误后，验收人在《固定资产购置单》上签字确认。

3)固定资产采购原则上必须列入财务预算才可以进行采购。

(三)固定资产的领用、编号管理及保管

1.固定资产领用登记手续，固定资产验收完毕后，综合部根据《固定资产购置单》(如采购电子设备，需后附详细配置清单)和报销单，将实物信息登记到《固定资产实物管理表》。

2.由技术部购置的各项专用技术设备，购入验收后，将《固定资产购置单》交给综合部登记实物信息，进行领用手续。

3.由综合部负责购入的固定资产，使用部门或使用人需在综合部办理资产领用手续，每项资的领用、交回都需验收人验证资产状况，详细填写《资产领用、交回单》后才可领用资产。验收人的规定同上述第一条第2款规定

4.频繁领用的电子设备，如摄像机、录音笔等，参照办公用品管理模式，在每次领用、交回做登记即可。

5.编号管理：

1)固定资产财务编号：固定资产的财务编号由综合部负责编制。财务人员根据《固定资产购置单》及报销单在金蝶帐套中编制付款凭证，依据固定资产的分类标准录入该项固定资产的相关内容，同时完成固定资产财务编号。

2)固定资产实物编号：综合部在实物购进、验收后，依据固定资产的分类标准和固定资产实物编号办法确定该项固定资产的实物。

6.保管负责人

财务人员负责固定资产的账务管理。

2)综合部负责固定资产的实物及实物账管理。

3)固定资产的保管落实到各部门使用人。各部门经理及资产使用人有责任对所使用的资产妥善保管，以保证资产的完好。

4)对因工作失误造成资产的丢失或人为毁损，将根据具体情况追究相关人员的责任。因看管或使用不当等主观原因，造成领用的公司资产丢失或损坏，领用人需承担资产赔偿责任，赔偿金额根据损失原因及情况，按照损失价值的20%-100%确定

(四)固定资产的转移

1.固定资产的内部调换：各使用部门及个人不得擅自调换已领用的固定资产。当部门或个人之间准备调换电脑或其他固定资产设备时，或员工更新设备的，应事先向综合部提出申请，填写《资产领用、交回单》，经技术部核实资产情况、部门负责人及综合部签字确认后方可进行资产的内部调换或更新。

2.固定资产的外借：固定资产原则上不得外借，特殊情况需外借使用的，必须经总裁批准，填写《固定资产转移单》后方可办理。

3.资产变动的单据管理：综合部应妥善保管《固定资产转移单》，以备核查赔偿金额根据损失原因及情况，按照损失价值的20%-100%确定。

(五)固定资产的盘点清查

1.固定资产的盘点工作由综合部及财务人员共同负责。原则上每年进行一次，具体时间根据公司要求或工作安排确定。

2.综合部依据《固定资产实物表》进行清点，核对资产编号、存放地点及使用情况，并由资产使用人或部门负责人签字确认。特别是对于存放于公司外