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上海资信有限公司尽职调查实施指引

第一条为规范上海资信有限公司（以下简称“公司”）尽职调

查程序，明确具体职责,根据国家相关行业管理规范和公司规章

制度，制定本指引。

第二条公司应当对评级对象开展尽职调查，进行必要的评估

以确信评级所需信息来源可靠且充分满足使用需求，并在调查前

制定详细的调查提纲。

调查过程中，公司应当制作尽职调查工作底稿，作为评级资

料一并存档保管。

第三条在开展首次证券市场评级时,公司应当在与委托方签

署评级业务委托书并全额收取首次评级费用后再进场开展尽职

调查工作。

跟踪评级时,公司应当按照评级业务委托书及跟踪评级业务

需要确定是否进场及进场时间。

第四条评级项目组在证券市场评级作业前,应当针对评级对

象形成评级现场工作计划(以下简称“工作计划”)。

工作计划至少应当包括项目组人员组成及联系方式、需收集

的资料清单、现场调研计划、访谈提纲等。

第五条评级项目组应当根据证券评级业务需要,按照评级对

象的类型和特征确定资料收集的内容,包括但不限于:

(一)宏观经济、区域经济和行业资料。包括宏观经济数据、

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区域经济数据、行业运行数据以及政府调控政策等;

(二)评级对象为企业主体时,相关基础资料、生产经营和财

务资料。包括企业税务登记文件、公司章程、股东信息及持股比

例、公司治理情况、组织架构、人员状况、生产经营数据、设备

技术资料、研发情况、管理制度文件、经营计划与总结报告、发

展规划、公司及主要子公司财务审计报告、授信情况,以及公司

及其控股股东、实际控制人、保证人在中国证监会证券期货市场

失信信息公开查询平台、国家工商总局企业信息公示系统、国家

税务总局的重大税收违法案件信息公布栏、最高人民法院失信被

执行人信息查询平台、中国人民银行征信系统等主要信用信息平

台中的相关记录等;

(三)评级对象为固定收益类产品时,除第二项中要求的资料

外,还应当包括发行方案、募集资金用途、偿债保障措施安排以

及偿债计划等;

(四)评级对象为资产支持证券时,除第三项中要求的资料外,

还应当包括资产池内基础资产的相关资料、交易结构设计方案及

其涉及主体的资料等;

(五)评级对象具有增信措施的,应当包括增信方案、担保方

相关资料或抵质押资产的相关资料等;

(六)其他相关资料。包括项目可行性研究报告、对外担保、

法律诉讼以及其它重大事项等。

第六条公司开展尽职调查时,资料收集的渠道主要包括:

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(一)通过公开信息披露媒体、互联网及其他可靠渠道搜集相

关资料,包括专业资讯和数据提供商、行业协会网站或刊物、学

术研究机构论文或刊物、权威统计部门发布的信息以及公共媒体

报道等;

(二)委托方或评级对象提供的相关资料。

公司应当确保通过公开渠道获取资料的可靠性,并在引用时

注明资料来源。

第七条评级项目组应当对自行收集的资料信息进行评估,以

保证其及时性、准确性、完整性。

评级项目组在采信承销商、会计师事务所、律师事务所、资

产评估等机构出具的相关材料时,应当在一般知识水平和能力范

畴内对其真实性和准确性进行评估。

第八条现场考察与访谈前,评级项目组应当对初步收集的资

料进行认真研究和分析,列出拟考察项目及访谈人员,制定访谈

提纲并发送给评级对象,与其沟通、确定现场考察与访谈的具体

时间、人员安排,并制定不能实现考察和访谈目的时所采取的补

充方案。

第九条现场考察与访谈过程中,评级项目组成员应当有针对

性地提问,并认真做好访谈记录。

访谈记录内容至少应当包括受访谈单位名称、受访谈人员姓

名及职务、访谈地点及时间、访谈内容。

访谈记录应当由负责记录的评级项目组成员和受访谈人签

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字确认,并作为工作底稿统一归档留存。

第十条对于证券市场评级业务，现场考察与访谈包括但不限

于以下内容:

(一)考察评级对象主要生产经营场所,或评级对象的主要基

础资产和相关主体的主要生产经营场所等;

(二)评级对象为企业主体的,访谈评级对象及相关主体的高

级管理人员、主要业务和管理部门负责人、总资产、销售收入或

净利润占公司合并数