会计从业资格考试：财经法规与会计职业道德.pptVIP

填写票据和结算凭证的基本要求中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。银行结算账户银行结算账户的概念和种类概念银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。种类按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。银行结算账户的变更指银行结算账户名称的变更和开户银行的变更。存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。基本存款账户概念指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。使用范围使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人工资、奖金和现金的支取。开户要求开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。一般存款账户概念存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。（五）专用存款账户1．概念存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2．使用范围适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。3．开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使用应符合规定。临时存款账户概念指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。使用范围用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。开户要求开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。临时存款账户的使用应符合规定。（七）个人银行结算账户1．概念指自然人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。2．使用范围用于办理个人转账收付和现金存取；储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。3．开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。异地银行结算账户概念指存款人符合法定条件，根据需要在异地(跨省市县）开立的账户。使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县