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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收筹划策略试题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额。

C.增值税的税率分为13%、9%、6%三个档次。

D.增值税的征收范围仅限于国内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其他组织，就其取得的所得额征收的一种税。

B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括收入总额、扣除项目、调增项目和调减项目。

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。

D.企业所得税的征收范围仅限于企业所得。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税是对在我国境内取得所得的个人，就其取得的所得额征收的一种税。

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。

D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。

4.下列关于营业税的表述中，正确的是（）。

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。

B.营业税的计税依据是营业额，包括应税劳务收入、转让无形资产收入、销售不动产收入等。

C.营业税的税率分为3%、5%、5%三个档次。

D.营业税的征收范围仅限于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产价值征收的一种税。

B.房产税的计税依据是房产价值，包括房产原值、房产重置价值、房产租金等。

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次。

D.房产税的征收范围仅限于房产价值。

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，包括土地使用面积、土地租赁面积等。

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三个档次。

D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇土地。

7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，就其凭证所载金额征收的一种税。

B.印花税的计税依据是凭证所载金额，包括合同金额、凭证金额等。

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%三个档次。

D.印花税的征收范围仅限于书立、领受、使用应税凭证。

8.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置价格征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据是购置价格，包括车辆购置价格、车辆购置附加费等。

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次。

D.车辆购置税的征收范围仅限于购置应税车辆。

9.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，就其转移金额征收的一种税。

B.契税的计税依据是转移金额，包括土地转让金额、房屋转让金额等。

C.契税的税率分为3%、4%、5%三个档次。

D.契税的征收范围仅限于转移土地、房屋权属。

10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人，就其占用面积征收的一种税。

B.耕地占用税的计税依据是占用面积，包括实际占用面积、批准占用面积等。

C.耕地占用税的税率分为5元/平方米、10元/平方米、15元/平方米三个档次。

D.耕地占用税的征收范围仅限于占用耕地。

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额。

C.增值税的税率分为13%、9%、6%三个档次。

D.增值税的征收范围仅限于国内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货