2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与实战试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与实战试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题2分，共20分）

1.企业取得土地使用权所支付的金额，应计入（）。

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

2.下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税是按照销售额的一定比例计征

C.增值税是对增值额征收的一种流转税

D.增值税分为增值税专用发票和普通发票

3.企业销售产品时发生的现金折扣，应在（）科目中核算。

A.销售收入

B.销售费用

C.财务费用

D.预收账款

4.下列关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税属于中央与地方共享税

B.企业所得税实行源泉扣缴制度

C.企业所得税的纳税期限为一年

D.企业所得税的税率为25%

5.企业发生的固定资产修理费用，应当计入（）科目。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.制造费用

6.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为所得额

D.个人所得税的征收范围包括所有收入所得

7.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。

A.印花税是一种对经济行为征税的税种

B.印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿等

C.印花税的税率分为定额税率和比例税率

D.印花税实行源泉扣缴制度

8.企业支付的增值税进项税额，应在（）科目中核算。

A.应交税费

B.应交增值税

C.负债

D.所有者权益

9.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.资源税是一种对自然资源征税的税种

B.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

C.资源税实行从量计征

D.资源税的纳税人为资源所有者

10.企业支付的城市维护建设税，应在（）科目中核算。

A.应交税费

B.应交增值税

C.负债

D.所有者权益

二、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年1月份，该企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额为20000元，税额为2600元；销售产品一批，取得不含税销售额为50000元。要求：计算该企业1月份应纳增值税。

2.某企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2025年2月份，该企业销售产品一批，取得不含税销售额为50000元。要求：计算该企业2月份应纳增值税。

3.某企业为个人所得税纳税人，适用的个人所得税税率为20%。2025年3月份，该企业取得工资收入10000元，取得稿酬收入3000元。要求：计算该企业3月份应纳个人所得税。

三、综合题（每题15分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年4月份，该企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额为10000元，税额为1300元；销售产品一批，取得不含税销售额为30000元，同时收取包装物押金500元。要求：计算该企业4月份应纳增值税。

2.某企业为个人所得税纳税人，适用的个人所得税税率为20%。2025年5月份，该企业取得工资收入12000元，取得稿酬收入4000元，同时取得特许权使用费收入2000元。要求：计算该企业5月份应纳个人所得税。

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年6月份，该企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额为20000元，税额为2600元；销售产品一批，取得不含税销售额为50000元，同时收取包装物押金1000元。要求：计算该企业6月份应纳增值税。

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业取得的不含税收入应当作为计算增值税销项税额的基数。（）

2.企业支付的增值税进项税额可以抵扣其销项税额。（）

3.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

4.企业发生的广告费用可以在计算企业所得税时扣除。（）

5.印花税的税率是固定的，不会随着应税凭证金额的变化而变化。（）

6.资源税的征收标准是根据资源的种类和数量来确定的。（）

7.企业支付的城镇土地使用税，应计入管理费用。（）

8.企业发生的业务招待费，超过规定限额的部分不能在计算企业所得税时扣除。（）

9.增值税专用发票可以抵扣所有应纳税额。（）

10.企业发生的研发费用，可以在计算企业所得税时加计扣除。（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税专用发票的用途及其管理规定。

2.